Главная
Федеральные территориальные органы

Информация УФНС России по Республике Бурятия

График работы выездных офисов УФНС России по РБ ОП в с. Турунтаево на 2023 г.

График работы выездных офисов УФНС России по РБ ОП в с. Турунтаево на 2024 г.

Налоговые органы Республики Бурятия с октября будут работать в новом формате

В связи с реорганизацией налоговых органов Республики Бурятия, с 25.10.2021 Межрайонные ИФНС России №1,2,8,9 по Республике Бурятия прекратят свою деятельность и будут присоединены к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (код налогового органа 0300).
Все операционные залы, расположенные в инспекциях, по-прежнему будут работать. При этом жители республики смогут решать вопросы, связанные с предоставлением государственных услуг, в любом удобном по территориальному расположению обособленном подразделении Управления, независимо от места жительства налогоплательщика на территории Республики Бурятия.
Исключение составляют лишь услуги по государственной регистрации, которые раньше оказывались в Едином регистрационном центре (Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия) по адресу: г. Улан-Удэ, Коммунистическая улица, 50. Услуги по государственной регистрации будут оказываться по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11а.
Прием и обслуживание налогоплательщиков через действующие территориальные обособленные рабочие места (ТОРМ) в районах республики будут осуществляться в прежнем режиме.
В связи с предстоящей реорганизацией налоговая служба рекомендует в переходный период (с 23 по 24 октября 2021) и в последующем направлять обращения через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» и Личные кабинеты юридических лиц, физических лиц, индивидуального предпринимателя (вкладка «Направить иное обращение»), размещенные на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru, в адрес Управления.
По окончании переходного периода, при оформлении расчетных документов о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации на уплату платежей, сборов, государственных пошлин, администрируемых налоговой службой, необходимо указывать значения реквизитов одного администратора, а именно Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия.

До 25.10.2021 С 25.10.2021
Получатель
ИНН: 0323121235/КПП: 032301001
Получатель: УФК по Республике Бурятия (Межрайонная ИФНС России № 1 по Республике Бурятия) ИНН: 0326022754
КПП: 032601001
Получатель: УФК по Республике Бурятия (Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия)

ИНН: 0326023525/КПП: 032601001
Получатель: УФК по Республике Бурятия (Межрайонная ИФНС России № 2 по Республике Бурятия)
ИНН: 0309011921/КПП: 030901001
Получатель: УФК по Республике Бурятия (Межрайонная ИФНС России № 8 по Республике Бурятия)

В случае указания с 25.10.2021 в платежных документах недействующих ИНН и/или КПП получателя (Межрайонные ИФНС России №1,2,8 по Республике Бурятия), документ будет отнесен к категории невыясненных платежей, что отразится на состоянии расчетов с бюджетом.
Напоминаем, что получить государственные услуги налоговой службы можно также в ГБУ «Многофункциональный центр Республики Бурятия по предоставлению государственных и муниципальных услуг».

Доверенность в электронной форме – удобно, быстро, экономично

При ведении документооборота с налоговыми органами у налогоплательщика зачастую возникает необходимость представлять свою отчетность через доверенное лицо. Для этого налогоплательщик создавал доверенность на бумажном носителе и представлял ее в налоговый орган. В свою очередь налоговый орган обеспечивал учет и хранение доверенностей.
Этот порядок был утвержден приказом ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200@ «Об утверждении информационного ресурса «Доверенность».
Необходимость представления доверенности в бумажном виде создавала определенные неудобства и налогоплательщикам, и налоговым органам. Поэтому с 1 июля 2021 года реализована возможность представлять доверенность в налоговый орган в электронном виде. (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ внесший изменения в абзац 3 п. 5 ст. 80 НК РФ). Ранее вступили в силу изменения в п. 3 ст. 29 НК РФ, касающиеся порядка направления доверенностей в форме электронного документа индивидуальных предпринимателей.
Формат и порядок направления доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме в машиночитаемом виде (КНД 1110310) утверждены приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@.
Указанный способ создания (совершения) и направления в налоговый орган доверенностей дополняет действующий в настоящее время порядок, утвержденный приказом ФНС России от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200@ «Об утверждении информационного ресурса «Доверенность»», и дает ряд преимуществ:
Налогоплательщикам предоставлена возможность создать доверенность в форме электронного документа и направить в налоговые органы, которые в свою очередь получают возможность автоматически его принять и обработать, что значительно сокращает временные затраты.
Доверенность администрируется в том налоговом органе, в который она представлена и код которого указывается в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» и автоматически распространяется на налоговые органы, указанные в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность». Это значит, что направлять доверенности на бумажном носителе во все налоговые органы не требуется, а это также дает экономию во времени и в средствах.
Обращаем внимание, что доверенность в форме электронного документа должна быть подписана электронной подписью доверителя и направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем.

Какие налоги нужно заплатить физическим лицам до 1 декабря 2021 года

Не позднее 1 декабря 2021 года жителям республики необходимо заплатить несколько налогов в зависимости от имущества, которым они владели в 2020 году:
 Налог на имущество физических лиц;
 Земельный налог;
 Транспортный налог.
Какое имущество облагается налогом?
Налог на имущество нужно заплатить за:
• дома;
• квартиры;
• комнаты;
• дачи;
• гаражи и машино-места;
• другие объекты капитального строительства.
Налог на имущество начисляется только собственникам, указанным в документе о собственности на перечисленные объекты. И его размер зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения.
Узнать кадастровую стоимость своей собственности можно, запросив выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января 2020 года. При этом для разных объектов недвижимости налоговая база рассчитывается по-разному.
Например, для квартир она уменьшается на стоимость 20 кв. м. Иными словами если ваше жилье площадью 50 кв.м, то заплатите как за 30 кв. м. Для комнаты этот "вычет" составит 10 кв. м, для жилого дома — 50 кв. м. Семьи, у которых три и более несовершеннолетних детей, получат "вычеты" еще и за каждого из них.
Следует отметить, что каждый муниципалитет устанавливает налоговую ставку самостоятельно. Налоговый кодекс РФ ограничивает лишь ее максимальную величину.
Ставку земельного налога также устанавливают муниципалитеты. При этом для земли, которой граждане пользуются в личных целях — садовые, огородные, дачные, приусадебные участки и участки для индивидуального жилищного строительства — она не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости, для иных земель ставка налога не должна превышать 1,5%. Размер земельного налога, как и налога на имущество зависит от кадастровой стоимости участка.
Транспортный налог платят граждане, на которых зарегистрированы:
• автомобили;
• мотоциклы;
• самолеты;
• яхты;
• катера и другие транспортные средства.
Размер налога, как правило, зависит от мощности двигателя транспортного средства. Кроме того, в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн рублей исчисление налога производится с учетом повышающего коэффициента, который зависит от средней цены машины и срока, прошедшего с года его выпуска. Списки моделей таких автомобилей ежегодно публикуется на сайте Министерства промышленности и торговли Республики Бурятия .
Точную налоговую ставку по каждому из трех налогов можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru) в разделе "Справочная информация о ставках и льготах".
Сколько нужно будет заплатить?
Сумму налога налоговый орган рассчитывает на основании данных представляемых соответствующими регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД, Гостехнадзор и тд.).
Налогоплательщикам, у которых есть личный кабинет на сайте налоговой службы, налоговые уведомления размещены в электронном виде в сентябре месяце текущего года, а гражданам, которые не подключены к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», налоговые уведомления направлены заказным письмом Почтой России, их доставка отделениями почты началась с 1 октября текущего года.
Какие есть налоговые льготы? И как их получить?
Налоговый кодекс РФ закрепляет список граждан, имеющих право на федеральные льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Кроме того, региональные и местные органы власти могут устанавливать дополнительные льготы.
Подробнее узнать о льготах по всем имущественным налогам можно на сайте налоговой службы в разделе "Справочная информация о ставках и льготах".
Следует отметить, что пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и владельцы хозяйственных построек площадью до 50 кв. м могут не обращаться в налоговые органы по этому вопросу: их льготы учитываются автоматически с учетом тех данных, которые налоговая получает из Пенсионного фонда, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств.
Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан, но льготы учтены не были, то в этом случае целесообразно самостоятельно заявить о них. Направить заявление можно через личный кабинет, письмом или придя в налоговую инспекцию лично.
Что делать если налоговое уведомление не пришло?
Если уведомление не пришло ни по почте, ни в личный кабинет, то гражданам рекомендуется проявить инициативу и обратиться в налоговую инспекцию:
• через сайт службы "Обратиться в ФНС";
• через личный кабинет;
• по почте;
• лично в налоговую.
сообщив, что по имеющимся объектам собственности не пришло уведомление об уплате налогов.
Здесь необходимо отметить, что уведомления не направляются, если сумма налога не превышает 100 рублей или по объектам применена налоговая льгота или вычет, которая превышает сумму налога к уплате.
Как можно оплатить налоги?
Оплатить налоги граждане могут любым удобным способом:
• через платежные терминалы;
• в приложении мобильного банка;
• на портале Госуслуг;
• в личном кабинете налогоплательщика физического лица;
• с помощью Единого налогового платежа.
Также жители отдаленных районов республики, в случае отсутствия на территории проживания отделения банка, могут уплатить имущественные налоги через кассу местной администрации или организацию федеральной почтовой связи.
Чем грозит неуплата налогов?
Если обязанность по уплате в установленный срок (1 декабря) исполнена не будет, то кроме самого налога придется заплатить еще и пени — за каждый календарный день просрочки по процентной ставке, равной 1/300 от действующей ключевой ставки Центрабанка России.
Как только общий долг превысит 10 тыс. рублей, налоговая служба начнет судебную процедуру принудительного взыскания за счет имущества должника. При этом должника еще обяжут возместить все судебные издержки.
Платите налоги вовремя!

Авансовые платежи по упрощенной системе налогообложения

Упрощённая система налогообложения (далее-УСН) – это специальный налоговый режим, декларация по которому сдаётся только раз в год – не позднее 31 марта для юридических лиц и 30 апреля для индивидуальных предпринимателей. При этом, в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики УСН обязаны по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) исчислить и уплатить авансовые платежи по налогу.
Авансовые платежи исчисляются налогоплательщиками УСН самостоятельно, по итогам каждого отчетного периода, исходя из налоговой базы и ставки по налогу в зависимости от выбранного объекта налогообложения и уплачиваются по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).
При представлении налоговой декларации по УСН по итогам налогового периода (календарного года), авансовые платежи учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму налога к уплате.
Для авансовых платежей установлены следующие сроки уплаты:
- за первый квартал - не позднее 25-го апреля текущего года;
- за полугодие - не позднее 25-го июля текущего года;
- за девять месяцев - не позднее 25-го октября текущего года.
В случае уплаты авансовых платежей в более поздние сроки, на сумму несвоевременно уплаченных платежей начисляются пени.
Таким образом, авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2021 юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям необходимо перечислить не позднее 25-го октября 2021 года.
Обращаем внимание налогоплательщиков УСН на необходимость своевременной уплаты авансовых платежей. Уплата налога только по истечении календарного года, без уплаты авансовых платежей по итогам отчетных периодов, может привести к значительной нагрузке по уплате годовой суммы налога единым платежом, а также, к излишним расходам в виде пеней, начисленных за каждый день просрочки авансового платежа.

Новый адрес Единого регистрационного центра

Услуги по государственной регистрации, которые в настоящий момент оказываются в Едином регистрационном центре (Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия) по адресу: г. Улан-Удэ, Коммунистическая улица, 50, с 08.10.2021 будут оказываться по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11а.
Это связано с предстоящей реорганизацией налоговых органов Республики Бурятия, в рамках которой с 25.10.2021 Межрайонная ИФНС России №9 по Республике Бурятия прекратит свою деятельность и будет присоединена к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (код налогового органа 0300).
После 25.10.2021 услуги по государственной регистрации также будут оказываться по новому адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11а.

О субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства

Правительством Российской Федерации утверждены правила предоставлении в 2021 из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции (Постановление Правительства РФ №1513 от 07.09.2021).
Субсидии предоставляются хозяйствующим субъектам, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в отношении которых оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации принято решение о введении ограничительных мер с 1 августа 2021 г.
Условиями для включения получателя субсидии в реестр являются, в частности:
- включение получателя субсидии в РСМП по состоянию на 10 июля 2021 г;
- включение получателя субсидии, относящегося к социально ориентированным некоммерческим организациям, в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции по состоянию на 1 июля 2021 г., в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 июня 2020 г. № 847 «О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции» или включение получателя субсидии, относящегося к социально ориентированным некоммерческим организациям, в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 г. № 906 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций» по состоянию на 1 июля 2021 г.;
- направление в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления о предоставлении субсидии;
- отнесение отрасли, в которой ведется деятельность получателя субсидии по основному виду экономической деятельности, к отраслям российской экономики, требующим поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции;
- у получателя субсидии по состоянию на 1 июля 2021 г. отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей (при расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату направления заявления).
Перечень отраслей российской экономики, требующих поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции указан в Приложении №3 Постановления Правительства РФ №1513 от 07.09.2021

Подача документов на государственную регистрацию ЮЛ и ИП в электронном виде

Налоговая служба напоминает о возможности представления документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде через сайт ФНС России через сервис «Государственная регистрация ЮЛ и ИП».

Для этого необходимо иметь квалифицированную электронную подпись (КЭП) заявителя.
Преимущества подачи документов в электронном виде:
- подпись в заявлении на регистрацию нотариально не свидетельствуется (1500 руб.);
- государственная пошлина за регистрацию не уплачивается;
- оригиналы документов в регистрирующий орган не представляются (в электронном виде направляется сканированный образ);
- нет необходимости посещать регистрирующий орган, как для представления документов, так и для их получения. Документы, подтверждающие факт государственной регистрации, направляются в электронном виде на указанный в заявлении адрес электронной почты. Даже в случае получения результата госуслуги на бумаге документ будет аналогичен направленному в электронном виде (со штампами: «документ соответствует содержанию электронного документа» и «КЭП РО»), поскольку электронные форматы, заверенные регистрирующим органом электронной подписью, равнозначны аналогам на бумажном носителе.
C 01 июля 2021 года КЭП можно получить бесплатно в Удостоверяющем центре ФНС России юридическим лицам (должностным лицам, сведения о которых в ЕГРЮЛ имеются), действующим индивидуальным предпринимателям.
Для получения КЭП необходимо предоставить в УЦ ФНС России USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России для записи КЭП, основной документ, удостоверяющий личности, и СНИЛС.
По вопросам получения КЭП в г. Улан-Удэ можно обращаться по адресу:
- ул. Борсоева, 11а – Межрайонная ИФНС России №2 по Республике Бурятия,
- ул. Цивилёва, 3 – Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия.
Консультацию можно получить телефону +7 (3012) 55-22-24 или 8-800-222-2222 (Единый контакт-центр ФНС России).
Подготовить пакет документов можно с помощью сервиса «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» → «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде» → «Подготовка документов для государственной регистрации (ППДГР)». Этот сервис позволяет посредством удобного и понятного интерфейса заполнить заявление, указать адрес в соответствии со сведениями Государственного адресного реестра, проверить на предмет наличия ошибок при заполнении, распечатать заявление, а также сформировать транспортный контейнер для отправки.
Для ООО рекомендуется использовать типовые уставы. В этом случае представление устава на регистрацию не требуется. При этом необходимо в решении отразить, что ООО действует на основании типового устава №___, и в соответствующем поле заявления указать этот номер.
Сервис «Подбор типового устава для ЮЛ» также размещен на сайте ФНС России.

Ошибки, допускаемые при заполнении налоговых деклараций по НДС

Налоговая служба обращает внимание на следующие, часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС:
- несоблюдение контрольных соотношений при заполнении деклараций в нарушение Приказа ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в том числе КС 1.27 и 1.28 - не отражение (некорректное отражение) сведений из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации;
- некорректное отражение сведений, содержащихся в счете-фактуре (не в соответствии с оригиналом полученного или выставленного счета-фактуры): номер, дата счета-фактуры; некорректное указание, либо не отражение ИНН контрагента; код вида операций (утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@); некорректное указание стоимости товаров по счёту-фактуре (при отражении одной фактуры в нескольких налоговых периодах стоимость должна соответствовать, указанной в фактуре, при этом меняется только сумма НДС);
- некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, несоответствие информации в декларации на товары с данными налогоплательщика;
- невосстановление НДС в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в налоговом периоде, в котором продавцом выставлена счет-фактура на отгрузку товаров (выполнения работ, оказания услуг). Позиция о соблюдении именно такого порядка подтверждена Конституционным Судом РФ в Определении от 08.11.2018 № 2796-О;
- неправильное отражение в декларации записей при выставлении, получении исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур;
- незаполнение или неправильное заполнение разделов 10 "Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур" и (или) 11 "Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур" при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции;
- неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журнала учета, выставленных счетов-фактур, журнала учета полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика;
- отражение в декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация;
- допускаются ошибки при аннулировании записей в разделе 9 "Сведения из книги продаж" (приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж") налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Перед формированием и направлением декларации по НДС необходимо обратить особое внимание на соблюдением всех правил и порядка заполнения декларации по НДС, опираясь на Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".

Новый адрес Единого регистрационного центра

Услуги по государственной регистрации, которые в настоящий момент оказываются в Едином регистрационном центре (Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия) по адресу: г. Улан-Удэ, Коммунистическая улица, 50, с 08.10.2021 будут оказываться по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11а. Это связано с предстоящей реорганизацией налоговых органов Республики Бурятия, в рамках которой с 25.10.2021 Межрайонная ИФНС России №9 по Республике Бурятия прекратит свою деятельность и будет присоединена к Управлению Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия (код налогового органа 0300). После 25.10.2021 услуги по государственной регистрации также будут оказываться по новому адресу: г. Улан-Удэ, ул. Борсоева, 11а.

Об актуальных вопросах госрегистрации, контрольной работе, бесплатной ЭЦП и реализации имущества должников расскажут 26 августа на вебинаре налоговой службы

Вебинар пройдет на площадке компании «Тензор». В программу включены следующие вопросы:
Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
Итоги контрольной работы налоговых органов;
Изменения в Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ "Об электронной подписи". О выдаче электронной подписи для ЮЛ, ИП в Удостоверяющем центре ФНС России;
Проект повышения эффективности реализации имущества должников.
Спикеры:
Панькова Оксана Анатольевна, начальник отдела работы с налогоплательщиками Управления ФНС по Республике Бурятия.
Федорова Наталья Семеновна, заместитель начальника отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления ФНС по Республике Бурятия;
Цыренова Будаханда Цоктоевна, начальник контрольного отдела Управления ФНС по Республике Бурятия;
Гениндармаев Цыдыпдоржо Владимирович, и.о начальника информационной безопасности Управления ФНС по Республике Бурятия;
Дайндорова Оюна Ванчиковна, заместитель начальника отдела обеспечения процедур банкротства.
Для участия
- приготовьте компьютер с интернетом скоростью не меньше 2 Мбит/с и браузером Chrome;
- пройдите по ссылке: https://w.sbis.ru/webinar/bea995c3-3e28-4b24-ae44-b503955a54de
- нажмите кнопку «Буду участвовать»;
- за 15 минут до начала зайдите в Личный кабинет на сайте online.sbis.ru, нажмите на оповещение в верхней части экрана и выберите «Присоединиться».

Срок подачи декларации по налогу на добычу полезных ископаемых за июль – 31 августа. Тел. 8-800-222-2-222.

Налоговая служба принимает заявления на выдачу квалифицированной электронной подписи для юридических лиц и ИП в инспекции № 2. Экономьте время – используйте сервис «Запись на приём в инспекцию» на www.nalog.gov.ru. Тел. 8(3012)55-22-24.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев – 30 августа. Тел. 8-800-222-2-222.

Налоговые органы подвели тоги первого полугодия 2021 года

19 августа состоялась коллегия Управления Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия, на которой были подведены итоги первого полугодия 2021 года. В своем докладе руководитель Управления М.В. Ли отметила, что за 6 месяцев 2021 года в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило 19,3 млрд руб. налогов и сборов, что больше аналогичного периода 2020 года на 55,8%.
По уровням бюджета поступления налогов и сборов распределились следующим образом.
В федеральный бюджет поступило 854 млн руб. По сравнению с первым полугодием прошлого года увеличение поступлений составило 1 819 млн руб.
В республиканский бюджет поступило 18,4 млрд руб. Темп роста к аналогичному периоду прошлого года составил 138,1%. В основном, эта положительная динамика была обеспечена за счет роста поступлений по налогу на прибыль - более чем в 2 раза или на 3,5 млрд руб.
В местные бюджеты муниципальных образований поступило 3,8 млрд руб. Здесь темп роста составил 115,1%. Отметим, что бюджеты муниципальных образований за 6 месяцев 2021 года сформированы за счет следующих основных налогов:
– налог на доходы физических лиц – 2,7 млрд руб
– налоги на совокупный доход – 824 млн руб.
– земельный налог – 236 млн руб.
– государственная пошлина – 77 млн руб.
– налог на имущество физических лиц – 19 млн руб.
Если рассматривать поступления в консолидированный бюджет в разрезе основных видов экономической деятельности, то здесь в абсолютном значении наибольшие поступления составили налоги и сборы от следующих видов деятельности:
– торговля оптовая и розничная, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов – 2 907,5 млн руб.,
– обрабатывающие производства – 2 784,4 млн руб.,
– транспортировка и хранение – 2 481,50 млн руб.
При этом по сравнению с первым полугодием прошлого года в процентном отношении больше всего поступления выросли от добычи полезных ископаемых – в 2,5 раза, от профессиональной, научной и технической деятельности – 206.5 %, от обрабатывающих производств – 191 %.

Единый налоговый платеж поможет оплатить имущественные налоги за 2020 год уже сейчас

В ближайшее время начнется рассылка налоговых уведомлений на уплату налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц за 2020 год. Эти налоги гражданам надо уплатить до 1 декабря 2021 года.
Однако уже сейчас, до получения налогового уведомления, можно начать откладывать небольшие суммы, чтобы к наступлению срока уплаты налогов, 1 декабря, в Вашем распоряжении было достаточно денежных средств.
Например, если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 4000 рублей, можно вносить по 1000 рублей каждый месяц. Удобнее всего аккумулировать эти денежные средства в электронном налоговом кошельке в своем Личном кабинете налогоплательщика.
Таким образом, к наступлению срока уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для исполнения налоговых обязанностей.
И тогда вы можете произвести уплату налогов с помощью Единого налогового платежа.
Единый налоговый платеж - это денежные средства, которые гражданин перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации одним платежным поручением. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.
В последующем налоговые органы будут самостоятельно проводить зачет платежа при наступлении срока уплаты налогов. Но надо понимать, если у вас есть недоимка и (или) задолженность по соответствующим пеням и процентам по налогам, то первую очередь суммы будут зачтены в счет их погашения. О принятом налоговым органом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете для физических лиц».
Помимо электронного налогового кошелька, который можно пополнить через «Личный кабинет для физических лиц», можно произвести Единый налоговый платеж через сервисы в разделе «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/#fl) на сайте ФНС России. Можно внести деньги через банковские терминалы или онлайн сервисы «Мобильный банк» кредитных учреждений, а также Почту России по КБК для уплаты единого налогового платежа физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110.
Следует отметить, что оплачивать не обязательно лично. По вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети, а также просто друзья и знакомые.
Таким образом, Единый налоговый платеж - это быстрый способ оплаты своих налогов, позволяющий производить уплату удобным для вас образом и в удобное для вас время.

Единый налоговый платеж- это удобно!

Несмотря на то, что срок уплаты имущественных налогов за 2020 год наступит 1 декабря 2021, налоговая служба предлагает вам не откладывать уплату налогов на крайний день, а исполнить обязанность досрочно, воспользовавшись механизмом Единого налогового платежа.
Единый налоговый платеж, введенный с 2019 года, является аналогом электронного кошелька, куда гражданин может добровольно и заранее (до наступления срока) перечислить денежные средства для последующей уплаты налогов и задолженности по ним. Единым платежом можно уплачивать транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц.
Механизм единого платежа позволяет в течение года частями откладывать деньги на уплату налогов и исключает вероятность ошибки при перечислении средств. Количество пополнений кошелька, сумма и периодичность переводов не ограничены. Сделать взнос можно в любое время в течение года, не переживая в дальнейшем за своевременность исполнения налоговых обязательств.
Перечислить единый налоговый платеж можно через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» с помощью функции «Пополнить авансовый кошелек», а также используя сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте Федеральной налоговой службы.
Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по вышеуказанным налогам, либо в счет уплаты недоимки по данным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате. Все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».
Дополнительно информацию можно получить на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru или в контакт-центре по телефону 8-800-222-22-22.
Уважаемые налогоплательщики, позаботьтесь об уплате налогов заблаговременно!

На сайте ФНС России nalog.gov.ru размещен специальный сервис "Проверка прослеживаемости товаров", позволяющий по коду или по наименованию определить, является ли товар прослеживаемым.

Налоговая служба принимает заявления на выдачу квалифицированной электронной подписи для юридических лиц и ИП в инспекции № 2. Экономьте время – используйте сервис «Запись на приём в инспекцию» на www.nalog.gov.ru. Тел. 8(3012)55-22-24.

Срок подачи декларации по налогу на прибыль организаций за 6 месяцев – 30 августа. Тел. 8-800-222-2-222.

Со 02 августа прием посетителей в налоговых инспекциях осуществляется без ограничений, в обычном режиме. Тел. 8-800-222-2-222 Срок уплаты авансовых платежей для организаций: по налогу на имущество – не позднее 30 июля, по земельному налогу и транспортному – не позднее 2 августа. Тел. 8-800-222-2-222 С 06 августа 2021 года вступают в силу новые требования к ККТ и фискальным накопителям, применяемым при продаже маркированных товаров. Тел. 8-800-222-2-222

15.07.2021- срок уплаты налога на доходы, полученные в 2020 году от продажи, сдачи в аренду имущества, по договорам дарения, выигрышам и др. Тел. 8-800-222-2-222. С 17.06.2021 приём и обслуживание налогоплательщиков в налоговых инспекциях осуществляется по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию» на сайте Федеральной налоговой службы. Тел. 8-800-222-2-222. Срок уплаты авансовых платежей по упрощенной системе налогообложения за полугодие - не позднее 26.07.2021

Более чем в два раза снизилось количество рисковых плательщиков в сфере общественного питания

По результатам отраслевого проекта «Общественное питание», запущенного ФНС России в январе 2021 года, в целом по России наблюдается снижение более чем в 2 раза количества плательщиков в сфере общественного питания, отнесенных налоговыми органами к группе риска при применении контрольно-кассовой техники. На первом этапе специалисты налоговых органов, на основе данных ККТ, проанализировали деятельность участников сферы общепита и выявили группы риска (в оборотах наблюдалась высокая доля наличных или безналичных платежей, частые возвраты и т.д.). Таким участникам рынка в личные кабинеты ККТ налоговыми органами были направлены уведомления о рисках нарушения законодательства о применении ККТ и возможности исправления, сформировав чек коррекции. По итогам этой работы многие предприниматели пересмотрели принципы своей работы, и количество высокорисковых плательщиков снизилось более чем в два раза. Результаты первых контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами по Республике Бурятия в рамках проекта, свидетельствуют о том, что налогоплательщиками даже после получения уведомлений допускаются нарушения требований федерального закона № 54-ФЗ. Так из 14 проведенных проверок по вопросам соблюдения требований федерального закона № 54-ФЗ, по 12 (85,7%) вынесены предупреждения, по двум применены штрафные санкции, суммы штрафов уплачены. Налоговая служба предупреждает, что в стадии проведения второй этап проекта, когда налоговые органы будут проводить проверки тех предпринимателей, которые после получения уведомлений продолжают вести бизнес с высокой долей риска. Цель отраслевого проекта «Общественное питание» – создать равные конкурентные условия в этой сфере за счёт правильного применения всеми участниками контрольно-кассовой техники.

Не переводите деньги по телефонным звонкам от мошенников, выдающих себя за должностных лиц налоговой службы

В мае 2021 года Управление Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия предупреждало граждан через социальные сети о совершающихся мошеннических действиях по вымоганию денег. Несмотря на это предупреждение, продолжается выявление случаев, когда неизвестные лица звонят гражданам и, представляясь должностными лицами налоговой службы, сообщают, что гражданин имеет право на получение крупной денежной суммы, и что для получения этой суммы необходимо перевести денежные средства на карту физического лица. При этом звонящий сообщает, что в случае невыплаты денежных средств, гражданина вызовут в налоговый орган по повестке и заблокируют все его счета на всех картах. Как правило, такие мошеннические действия совершаются в отношении граждан пенсионного возраста, которые имеют различные акции и облигации. При этом мошенники могут использовать технические и программные средства для подделки исходящих номеров. То есть у гражданина, которому был адресован звонок, может определиться реально существующий номер телефона конкретного подразделения налоговой службы. При получении такого звонка рекомендуется: 1. Убедиться, что данный номер действительно существует. Телефонные номера налоговых инспекций можно найти на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru. 2. Позвонить по данному номеру, набрав номер ВРУЧНУЮ, без использования функции ответа на входящий звонок или с другого телефона. 3. Убедиться, что должностное лицо налоговой инспекции не обращалось к вам с требованием о перечислении средств. Налоговая служба повторно обращает внимание граждан, что должностные лица налоговых органов не информируют население о возможной финансовой выгоде и не имеют права на телефонные звонки с предложением перевести денежные средства на какие-либо расчетные счета, с последующей угрозой блокировки счета и т.д. В случае, если такой звонок поступит на ваше имя, необходимо сообщить об этом факте в правоохранительные органы.

Нет возможности посетить налоговую инспекцию? Воспользуйтесь онлайн-сервисами!

С 17 июня 2021 года из-за угрозы COVID-19 прием и обслуживание налогоплательщиков в налоговых инспекциях по Республике Бурятия производится только для лиц, записавшихся на прием через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» или через Единый Контакт-центр ФНС России 8 (800) 222-22-22. Лица, пришедшие на прием без предварительной записи не обслуживаются. Конечно, эта мера сильно уменьшает возможность посетить налоговую инспекцию, но это не означает, что получить услугу налоговой службы стало сложнее. Расположенные на сайте ФНС России Личные кабинеты налогоплательщиков, позволяют гражданам решать практически все вопросы, которые возникают при взаимодействии с налоговой службой. Уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, получить ИНН, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или при покупке недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др. – все это можно сделать через Личный кабинет. А с учетом того, что всем доступна мобильная версия этого сервиса, можно сказать, что Личный кабинет – это возможность обратиться в налоговую инспекцию, которая всегда с вами. Те, кто по каким-то причинам не подключился к Личному кабинету, могут решить отдельные вопросы через другие сервисы налоговой службы. На сайте www.nalog.gov.ru доступны более 70 онлайн-сервисов. Они охватывают практически все наиболее часто встречающиеся вопросы, которые возникают у граждан при взаимодействии с налоговым органом. Через эти сервисы можно узнать свой ИНН, подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и многое другое. Возвращаясь к Личному кабинету следует сказать, что тому, кто хочет стать пользователем Личного кабинета не обязательно идти в налоговую инспекцию для получения первичного логина и пароля. Самый первый вход в этот сервис можно осуществить при помощи подтвержденной учетной записи портала госуслуг. Все больше жителей Бурятии пользуются Личным кабинетом – уже сейчас тех, кто подключился к нему у нас в республике свыше 400 тыс. Это неудивительно, ведь каждый, кто активно пользуется Личным кабинетом, знает, что этот сервис – это самый быстрый и удобный способ получить услугу налоговой службы.

Не доводите дело до суда – не копите долги по налогам

В соответствии с Конституцией Российской Федерации и Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Физические лица, являющиеся собственниками недвижимого имущества и транспортных средств, обязаны уплачивать имущественные налоги (ст. 357, 388, 400 Кодекса). К имущественным налогам относятся: - налог на имущество физических лиц – для большинства граждан таким имуществом будет их дом или квартира (или и то, и другое); - земельный налог – он исчисляется отдельно от другой недвижимости. То есть гражданин, имеющий в собственности дом с участком, заплатит два разных налога – за дом и за участок; - транспортный налог, который взимается за владение автомобилем, мотоциклом и другими видами транспорта. У налогоплательщиков, которые по какой-либо причине не уплатили имущественные налоги в срок 01.12.2020, образовалась задолженность, и на нее автоматически каждый день начисляются пени. Пеня рассчитывается, исходя из 1/300 ставки ЦБ, действующей в это время. Таким налогоплательщикам разосланы Требования об уплате (далее – Требования) в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса. Печать и рассылка Требований была произведена в массовом порядке централизованно через филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Красноярском крае, Республике Тыва и Республики Хакасия. Налогоплательщикам, подключенным к сервису «Личный кабинет физического лица», и имеющим задолженность, Требования выгружены в Личный кабинет в электронном виде. Указанный в данных Требованиях срок для добровольного исполнения налогоплательщиком истек. Поэтому в настоящий момент налоговыми органами Республики Бурятия осуществляется направление в судебные органы заявлений о взыскании соответствующих сумм за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств. За рассмотрение такого заявления суд взыскивает с налогоплательщика государственную пошлину в размере не менее 200 рублей. После вынесения судом решения, взыскание задолженности осуществляется уже через службу судебных приставов, через работодателя, через банк. Судебный пристав в рамках совершения исполнительных действий вправе: - накладывать арест на имущество, в том числе денежные средства и ценные бумаги, изымать указанное имущество, передавать арестованное и изъятое имущество на хранение; - розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел; - устанавливать временные ограничения на выезд должника из Российской Федерации; - устанавливать временные ограничения на пользование должником специальным правом, предоставленным ему в соответствии с законодательством Российской Федерации; - устанавливать запреты на совершение регистрационных действий и др. Взыскание судебным приставом осуществляется путем: - удержания денежных средств со счетов должника; - удержания денежных средств с пенсии и иных периодических выплат; - реализации арестованного имущества; После взыскания налоговой задолженности судебный пристав взыскивает в обязательном порядке исполнительский сбор (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей). Также, при осуществлении налоговым органом возврата суммы налогового вычета по НДФЛ (за покупку жилья, по расходам на обучение, по расходам на лечение и т.д.), в случае если у налогоплательщика имеется задолженность по налогам, то в соответствии со статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый орган обязан произвести зачет таких сумм в счет погашения задолженности. Налогоплательщики, представившие налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, обязаны уплатить самостоятельно исчисленный налог к уплате в бюджет в срок не позднее 15 июля 2021 года (ст. 228 НК РФ). Во избежание неприятных ситуаций, связанной с неуплатой налогов, налоговая служба Бурятии рекомендует провести с налоговым органом сверку расчетов с бюджетом, и при наличии задолженности самостоятельно произвести уплату. Узнать есть ли у Вас задолженность также можно через Портал госуслуг, либо через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Обновлен сервис по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Федеральная налоговая служба обновила сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».Порядок заполнения заявления максимально упрощен, для этого есть дополнительные подсказки. Система поможет выбрать общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД), подберет типовой устав, подскажет, какой налоговый режим предпочтительнее и как заполнить заявление о переходе на специальный налоговый режим.Также с помощью сервиса станет проще ликвидировать компанию. В сервисе достаточно ввести основной государственный регистрационный номер (ОГРН), чтобы понять, какие действия можно провести на том или ином этапе ликвидации. Здесь же можно отправить публикацию в журнал «Вестник государственной регистрации».Скачать документы, подтверждающие факт регистрации, пользователь сможет в любое время.Обновленный сервис позволит сократить ошибки при заполнении документов, что снизит риски отказов в государственной регистрации.

Проверить зачисление платежа теперь можнов Личном кабинете налогоплательщикаВ Личном кабинете налогоплательщика-физического лица добавлена новая функция «Поиск платежа» в разделе «Жизненные ситуации - «Прочие ситуации»- «Отправить запрос на розыск платежа».

Пользователи сервиса могут направить запрос на поиск перечисленных денежных средств, набрав соответствующие реквизиты платежа.Аналогичный функционал в ближайшее время будет доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.Возможность поиска платежа через Личный кабинет поможет гражданам быстро уточнять свои платежи, сократит для налоговых органов сроки обработки и анализа запросов граждан, и тем самым обеспечит качественный уровень налоговых услуг.

15.07.2021- срок уплаты налога на доходы, полученные в 2020 году от продажи, сдачи в аренду имущества, по договорам дарения, выигрышам и др. Тел. 8-800-222-2-222.На сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru можно ознакомиться с информацией «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан». Тел. 8-800-222-2-222.С 01.07.2021 наступает обязанность применять контрольно-кассовую техникуиндивидуальными предпринимателями без привлечения наемных работников, реализующими работы, услуги, товары собственного производства. Тел. 8-800-222-2-222.

Уважаемый налогоплательщик!

Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия напоминает о возможности подачи документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей по всем видам регистрационных действий в электронном виде бесплатно и без уплаты государственной пошлины с использованием сервиса ФНС России «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Обязательным условием для этого является наличие квалифицированной электронной подписи (КЭП) заявителя.В помощь заявителям разработана пошаговая инструкция по подаче документов в электронном виде, которая размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru - в разделе «Контакты», регион «03 - Республика Бурятия», «Список инспекций» - Межрайонная ИФНС России №9 по Республике Бурятия (Единый регистрационный центр) - «Информационные материалы для налогоплательщиков».

Преимущества использования сервиса.- не надо тратить деньги на нотариальное свидетельствование подписи заявителя;

- не надо платить госпошлину за госрегистрацию (4000 /800 /160 руб.);- не надо тратить время на представление документов в регистрирующий орган либо в МФЦ.- оригиналы документов в регистрирующий орган (МФЦ) не представляются, поскольку в электронном виде направляется сканированный образ;

Результат государственной услуги во всех случаях направляется на адрес электронной почты, указанный в заявлении с КЭП регистрирующего органа.Согласно Федеральному закону от 06.04.2011 №63-ФЗ «Об электронной подписи» с апреля 2021 года ФНС России в рамках пилотного проекта предоставляет безвозмездную государственную услугу по выпуску квалифицированной электронной подписи (КЭП) для индивидуальных предпринимателей, действующих юридических лиц (сведения о руководителе уже должны быть в ЕГРЮЛ).Для получения услуги по выпуску КЭП Удостоверяющим центром ФНС России Заявителю необходимо будет представить: 1) документ, удостоверяющий личность;

2) СНИЛС;

3) ключевой носитель для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи;

4) документацию на ключевой носитель информации (сертификат соответствия по требования информационной безопасности).

5) ИНН заявителя ИП и ИНН юридического лица (заявителем является руководитель ЮЛ).

Сформированная УЦ ФНС России в пилотном проекте квалифицированная электронная подпись будет действовать при электронном взаимодействии с налоговыми органами с момента ее выдачи.В случае Вашего согласия принять участие в пилотном проекте просим сообщить о готовности на электронный адрес oit.r0300@tax.gov.ru с указанием темы «Пилотный проект УЦ ФНС России» и своей контактной информации. Уточняющая информация по проведению пилотного проекта будет направлена в Ваш адрес по указанному контакту.По интересующим Вас вопросам можно обратиться по телефону 8(3012) 55-22-24 сотрудникам Управления - Болотову Баяру Мункуевичу, Хазагаеву Валерию Анатольевичу. Также направить вопросы по электронному адресу oit.r0300@tax.gov.ru с указанием в теме «Вопрос по УЦ».

Бесконтактное взаимодействие с налоговыми органами

Федеральная налоговая служба предлагает гражданам обширный спектр электронных услуг. Такая активность налоговой службы в данном направлении легко объяснима – все большее количество граждан республики предпочитает решать свои налоговые вопросы без посещения налоговой инспекции, через Интернет. Точка входа на сервисы находится на сайте налоговой службы www.nalog.gov.ru. Наиболее востребованными из них являются Личные кабинеты налогоплательщиков юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц. Необходимо отметить значительное расширение функционала Личного кабинета физического лица. Для удобства граждан, в Личном кабинете физического лица сайта налоговой службы в разделе «Жизненные ситуации» реализована возможность:

- получить информацию об исполнении обязанности по уплате налогов в виде справки без заверения подписью должностного лица и печати налогового органа на основании электронного запроса;

- сформировать перечень личных банковских счетов;

- получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ;

- заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и контролировать ход её проверки;

-сформировать и направить заявление на получение имущественных и инвестиционных налоговых вычетов;

-своевременно ознакомиться с информацией о своих налоговых обязанностях, связанных с исчислением и уплатой имущественных налогов;

- осуществлять уплату налогов в онлайн режиме;

- направлять заявления на льготы;

- получать ответы на свои вопросы онлайн.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей также реализована возможность бесконтактного взаимодействия с налоговыми органами посредством Личного кабинета юридического лица, Личного кабинета индивидуального предпринимателя и по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота. При представлении документов на госрегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно воспользоваться онлайн-сервисом «Государственная регистрация ЮЛ и ИП». Те физические лица и индивидуальные предприниматели, которые не подключены к Личному кабинету, но имеют подтвержденную учетную запись портала госуслуг (ЕСИА), могут сгенерировать свой Личный кабинет при помощи логина и пароля ЕСИА. А кто подключен к Личному кабинету, но забыл пароль, также могут войти в свой Личный кабинет при помощи логина и пароля портала госуслуг, если у него есть подтвержденная учетная запись ЕСИА. В этом случае (это важно!) точка входа также находится на главной странице сайта налоговой службы www.nalog.gov.ru

Берегите свое время – используйте сервисы налоговой службы!

Налоговая служба напоминает об обязанности применения контрольно-кассовой техники при расчетах и информирует о возобновлении с 01.01.2021 проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ. Тел.8-800-222-2-222Физическим лицам, которые на основании фейковой информации неправомерно подали декларации 3-НДФЛ на получение налогового вычета по расходам на пенсионное страхование, необходимо представить уточненные декларации в инспекции или через Личный кабинет, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. Тел. 44-14-66.С 01.01.2021 бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде. Тел. 8-800-222-2-222.

Почему подавать налоговую отчетность вовремя и без ошибок выгодно всем

Налоговая служба обращает внимание на то, что любая организация или индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком с момента государственной регистрации, и именно с этого момента у них возникают обязанности по представлению налоговой и бухгалтерской отчетности, предусмотренных статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации, независимо от фактического осуществления хозяйственной деятельности.Неисполнение обязанности по представлению налоговой декларации (расчета) повлекут за собой ответные действия со стороны налоговых органов в виде блокировки операций по банковским счетам организации, а также применения штрафных санкций.Надо знать, что законодательством помимо налоговой ответственности, предусмотрена ещё и административная ответственность для должностных лиц. Проще говоря, за одно нарушение есть риск заплатить дважды: налоговые санкции заплатит предприятие, а административный штраф – его должностное лицо.Таким образом, из-за забывчивости должностных лиц, руководителей или бухгалтеров, предприятие несёт ущерб - нарушается нормальная хозяйственная деятельность, страдает деловая репутация, под угрозой оказывается заключение и исполнение сделок. Причем по признанию отдельных руководителей, порой они даже и не знают, что их бухгалтера позволяют себе нарушать сроки сдачи отчетности.Вместе с тем, Федеральная налоговая служба прилагает значительные усилия по созданию прозрачной деловой среды за счет внедрения различных высокотехнологичных информационных решений. Помимо налоговой службы, различными структурами, ориентированными на различные бизнес-сообщества, реализовано большое число доступных способов получения информации о сроках представления налоговой и бухгалтерской отчетности через СМИ и ИнтернетПоэтому предприниматели, руководители, а в первую очередь бухгалтеры должны понимать – все в их руках. Будет соблюдена налоговая дисциплина – не будет налоговых санкций.

Налоговая служба проводит контрольные мероприятия по исключению недобросовестного поведения на рынках

Налоговая служба продолжает реализацию проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках Бурятии. После этапа инвентаризации и наблюдения, в ходе которого с предпринимателями была проведена разъяснительная работа, налоговая служба приступила к контрольным мероприятиям по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ) на рынках.Всего в апреле-мае по рынкам поведена 31 проверка соблюдения законодательства о применении ККТ, установлено 31 нарушение - 100% результативность. Рассмотрено 27 материалов, по результатам которых вынесены предупреждения, 4 материала на рассмотрении.За повторное нарушение предусмотрена ответственность:

- не применение ККТ в установленном порядке - штраф от ¾ до 1 размера расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 рублей (юридическое лицо), штраф от ¼ до ½ размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб. (должностное лицо),

- применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям - штраф от 5000 до 10 000 руб. (юридическое лицо), штраф от 1 500 до 3 000 руб. (должностное лицо),

- за не предоставление клиенту бумажного или электронного чека по его требованию - штраф 10 000 руб. (юридическое лицо), штраф 2 000 руб. (должностное лицо).

Проведена инвентаризация 13 рынков на территории Республики. Из 1 198 налогоплательщиков, обязанных применять контрольно-кассовую технику, но не зарегистрировавших ККТ на начало инвентаризации, 20 налогоплательщиков на сегодняшний день не исполнили свою обязанность. В связи с чем, налоговая служба рекомендует не допускать нарушений Федерального закона № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».Сообщать о фактах нарушений законодательства применения контрольно-кассовой техники имеют возможность и покупатели. Проверить чек можно с помощью бесплатного онлайн-сервиса «Проверка кассового чека» на сайте www.nalog.gov.ru, либо скачав мобильное приложение. О фактах обнаружения расхождений в проверяемом чеке с информацией в базе данных налоговой службы или отсутствием информации о произведенном расчете, а также невыдачи чека покупатель может сообщить по телефону: 8(3012) 55-21-83.

На налоговую службу возлагаются функции по выпуску сертификатов ключей проверки электронной подписи

C 1 января 2022 года на Федеральную налоговую службу возлагаются функции по выпуску сертификатов ключей проверки электронной подписи (СКПЭП) для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.Срок действия СКПЭП, выпущенных аккредитованными коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года в соответствии с п. 4 ст. 3 Федерального закона от 27.12.2019 № 146-ФЗ. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться.Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге в рамках «пилотного» выпуска получить СКПЭП можно будет в Удостоверяющем центре (УЦ) Федеральной налоговой службы.В настоящее время в налоговой службе по Республике Бурятия начат пилотный выпуск СКПЭП. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

1. Удостоверяющий центр налоговой службы бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и нотариусов;

2. Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;

3. Квалифицированные сертификаты для заявителей Республики Бурятия, указанных в п.1, выпускаются Управлением Федеральной налоговой службы по Республике Бурятия и Межрайонной ИФНС России № 2 по Республике Бурятия по предварительной записи Телефон для справок 8(3012)55-22-24.

4. Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах.Для получения услуги по выпуску СКПЭП в Удостоверяющем центре налоговой службы заявитель должен представить: документ, удостоверяющий личность, СНИЛС, носитель для записи ключей электронной подписи и сертификата электронной подписи, документацию на ключевой носитель информации (сертификат соответствия).Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота.Пользователи, получившие СКПЭП в Удостоверяющем центре налоговой службы, могут обращаться в Службу техни ческой поддержки или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов

С 21 мая 2021 года физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.Вся информация, необходимая для проверки права граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы (с их согласия) напрямую от налоговых агентов (банков) - участников информационного обмена с налоговой службой.При этом, вычетом в упрощенном порядке смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками (налоговыми агентами), присоединившимися к такому информационному взаимодействию.Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте Федеральной налоговой службы.Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы непосредственно по факту поступления от банков сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется в течение 15 дней.Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.Положения об упрощенном порядке получения налоговых вычетов применяются к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов, право на которые возникло с 1 января 2020 года.Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Получите Свидетельство о постановке на учет физического лицав налоговом органе за 1 день

В налоговые инспекции Республики Бурятия за 1 квартал 2021 года обратилось более 7000 физических лиц за получением Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН). Из них более 200 человек подали заявление на получение ИНН через электронный сервис ФНС России «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Федеральная налоговая служба усовершенствовала работу сервиса «Постановка физического лица на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации». Теперь встать на учет в налоговом органе и получить соответствующее свидетельство можно уже на следующий рабочий день после отправки заявки с помощью электронного сервиса. Благодаря интерактивным подсказкам направить заявление стало ещё проще. При этом пользователь сервиса получает информацию о статусе обработки заявления на свою электронную почту. Подать заявление можно и на бумажном носителе (лично, почтой, через МФЦ), но в этом случае постановка на учет в налоговом органе и выдача свидетельства осуществляется в срок, не превышающий 5 дней. В случае необходимости свидетельство ИНН в электронном виде можно скачать в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Электронный документ будет подписан усиленной квалифицированной электронной подписью и иметь такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью. Чтобы скачать ИНН, необходимо обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После этого в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН.

Налоговая служба проводит 14 мая в 10 час. вебинар по темам: внедрение системы прослеживаемости товаров, правила реализации табачной продукции, обзор судебной практики, решений по жалобам, бездекларационный порядок налогообложения транспорта и земли организаций, о порядке . Ссылка на подключение к вебинару на сайте nalog.ru в разделе новости. Тел.44-18-64.

Налоговым Кодексом РФ предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок – штраф не менее 1000 руб., за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ - штраф в размере 200 руб. Тел. 8-800-222-2-222.

Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»:

Участвуем вместе!

С 17 по 30 мая в России стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант».Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения. Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат. Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail. Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами: - зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru; - через QR-код на плакатах. Будем рады видеть в числе участников всех желающих!

Налоговая служба информирует о возможности получения ИНН, подав заявление через электронный сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе в Российской Федерации». Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба напоминает об обязанности применения ККТ при расчетах и информирует о возобновлении с 01.01.2021 проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ. Тел.8-800-222-2-222Налоговым Кодексом РФ предусмотрена ответственность за непредставление налоговой отчетности в установленный законом срок – штраф не менее 1000 руб., за каждый непредставленный (несвоевременно представленный) документ - штраф в размере 200 руб. Тел. 8-800-222-2-222

Все больше жителей Бурятии получают услуги налоговой службы через МФЦ

Все больше жителей Республики Бурятия получают услуги налоговых органов через Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ). В 1 квартале 2021 года 25 подразделений МФЦ приняли и предоставили 5829 запросов и ответов налогоплательщикам. Самой популярной услугой является получение ИНН - 2869 услуг предоставлены гражданам, обратившимся за получением первичного и повторного свидетельства о постановке на учет. На втором месте вопросы государственной регистрации и предоставления сведений из государственных реестров - 1226 заявителей обращались в МФЦ по этому поводу. Среди них 849 обращений по вопросам регистрации юридических лиц, а также в качестве индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств, и около 377 запросов сведений из государственных реестров (ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестра дисквалифицированных лиц). Кроме того, 718 налогоплательщиков получили в МФЦ информационные услуги в виде справки об исполнении обязанности по уплате налогов и взносов и 799 налогоплательщиков информированы о начислениях налогов и сборов, пеней, штрафов процентов, в том числе с истекшим сроком уплаты (задолженности). Им также осуществлена выдача соответствующих платежных документов с использованием ГИС ГМП. 132 налогоплательщиков представили через МФЦ декларации о полученных доходах (3-НДФЛ) на бумажных носителях. 85 услуг предоставлены гражданам по вопросам получения доступа к Личному кабинету налогоплательщика физического лица, по предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, по предоставлении льготы по имущественным налогам. В целом надо сказать, что представление услуг налоговой службы через МФЦ пользуется все большей популярностью среди жителей республики.

Налог для самозанятых все более популярен в Бурятии

В соответствии с Законом Республики Бурятия от 12.05.2020 № 929-VI с 01.07.2020. на территории Республики Бурятия введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее - НПД), который регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». На 1 апреля 2021 года в Бурятии зарегистрировалось в качестве плательщиков НПД (самозанятых) 7532 граждан, из них в республике осуществляют деятельность 4838 граждан. Налогоплательщики НПД регистрируются во всех районах Бурятии, из них 55% приходится на г. Улан-Удэ, примерно по 5% от общего количества самозанятых зарегистрировались в Иволгинском, Кабанском, Заиграевском районах и т.д. Как показывает статистика, самыми популярными видами деятельности самозанятых граждан, зарегистрированных на территории Республики Бурятия, являются информационные, рекламные услуги, сдача в аренду (наем) жилых помещений, парикмахерские и косметические услуги, репетиторские услуги, перевозка пассажиров и грузов, IT-сфера. Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников, с одной стороны, и не выполняющие работы, услуги в интересах работодателя (бывшего работодателя с течении 2-х лет), с другой стороны, с учетом ограничений, установленных в ст. 4 Закона № 422-ФЗ. Основные ограничения для его применения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн. руб., нельзя привлекать наемных работников, нельзя применять при перепродаже товаров (имущественных прав), реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке, нельзя совмещать с иными налоговыми режимами налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН и ОСН). Налоговая ставка составляет 4 % при расчетах с физическими лицами и 6 % при расчетах с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Какие основные преимущества НПД?

1. Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется бесконтактно, через интернет или через мобильное приложение «Мой налог»;

2. Нет обязанности по представлению налоговых деклараций.

3. Физлица освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.

4. ИП не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

5. ИП не являются плательщиками страховых взносов за период применения НПД.

6. Отсутствует обязанность применять ККТ.

7. Есть право на получение поддержки, предоставляемой субъектам малого и среднего предпринимательства.

Регистрация в качестве плательщика НПД позволяет самозанятым гражданам одним «кликом» попасть в легальное поле, с возможностью пользоваться инфраструктурой и мерами государственной поддержки.

Ошибки, допускаемые налогоплательщиками при отражении авансового НДС

в декларации

Камеральные налоговые проверки деклараций по НДС выявляют расхождения, связанные с несоответствиями по счетам-фактурам с кодом вида операции 02. Это может трактоваться как попытка неправомерно занизить суммы НДС к уплате в бюджет, путем предъявления к вычету сумм налога в отношении перечисленных авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Здесь необходимо пояснить, что, во-первых, у продавца, получившего авансы в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), вычеты сумм НДС, исчисленных с полученных авансов, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг). Во-вторых, покупатель должен восстановить сумму НДС. В-третьих, следует учесть, что обязанность восстанавливать НДС у покупателя возникает в том налоговом периоде, в котором продавец отгрузил покупателю товары (работы, услуги), и у продавца возникло право на вычет в размере, указанном продавцом при отгрузке.

Если покупатель не восстановил суммы НДС, принятые к вычету в отношении авансовых платежей, то перенести это действие на следующие налоговые периоды нельзя. Такая позиция подтверждена Конституционным Судом РФ в Определении от 08.11.2018 № 2796-О. В данном Определении указано, что налогоплательщик в рамках избранного во взаимоотношениях с контрагентами порядка оплаты исполнения обязательств может обеспечить планирование и организацию экономической деятельности на условиях, позволяющих в установленном порядке воспользоваться правом на принятие к вычету сумм НДС при восстановлении сумм данного налога, исчисленного с авансовых платежей. Но на практике формируются расхождения по книге покупок по авансовым счетам-фактурам с кодом вида операции 02, в том числе из-за ошибки в части несвоевременного восстановления сумм НДС, принятым к вычету по перечисленным авансам в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). Кроме того, возникают случаи формирования расхождений по книге покупок по коду вида операции 22 в части неправомерного применения налогоплательщиками-продавцами вычетов, когда ими не исчислены суммы НДС с полученных авансов в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), но при этом заявлены вычеты, предусмотренные п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ по полученным авансам. При отражении авансового НДС, налогоплательщиками допускаются технические ошибки в номерах, датах, реквизитах и кодах вида операции авансовых и отгрузочных счетов-фактур, а также при заполнении книг покупок и продаж декларации по НДС. При отражении операций по авансовому НДС необходимо использовать коды вида операции 02, 22, 21, утвержденные Приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

Полный текст данной статьи опубликован на сайте ФНС России.

https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10843307/

Не доводите дело до суда – не копите долги по налогам

В соответствии с Конституцией Российской Федерации и Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Физические лица, являющиеся собственниками недвижимого имущества и транспортных средств, обязаны уплачивать имущественные налоги (ст. 357, 388, 400 Кодекса). К имущественным налогам относятся:

- налог на имущество физических лиц – для большинства граждан таким имуществом будет их дом или квартира (или и то, и другое);

- земельный налог – он исчисляется отдельно от другой недвижимости. То есть гражданин, имеющий в собственности дом с участком, заплатит два разных налога – за дом и за участок;

- транспортный налог, который взимается за владение автомобилем, мотоциклом и другими видами транспорта.

У налогоплательщиков, которые по какой-либо причине не уплатили имущественные налоги в срок 01.12.2020, образовалась задолженность, и на нее автоматически каждый день начисляются пени. Пеня рассчитывается, исходя из 1/300 ставки ЦБ, действующей в это время.

Таким налогоплательщикам разосланы Требования об уплате (далее – Требования) в соответствии со статьями 69, 70 Кодекса. Печать и рассылка Требований была произведена в массовом порядке централизованно через филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Красноярском крае, Республике Тыва и Республики Хакасия. Налогоплательщикам, подключенным к сервису «Личный кабинет физического лица», и имеющим задолженность, Требования выгружены в Личный кабинет в электронном виде. Указанный в данных Требованиях срок для добровольного исполнения налогоплательщиком истек. Поэтому в настоящий момент налоговыми органами Республики Бурятия осуществляется направление в судебные органы заявлений о взыскании соответствующих сумм за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств. За рассмотрение такого заявления суд взыскивает с налогоплательщика государственную пошлину в размере не менее 200 рублей. После вынесения судом решения, взыскание задолженности осуществляется уже через службу судебных приставов, через работодателя, через банк. Судебный пристав в рамках совершения исполнительных действий вправе: - накладывать арест на имущество, в том числе денежные средства и ценные бумаги, изымать указанное имущество, передавать арестованное и изъятое имущество на хранение;

- розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел;

- устанавливать временные ограничения на выезд должника из Российской Федерации;

- устанавливать временные ограничения на пользование должником специальным правом, предоставленным ему в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- устанавливать запреты на совершение регистрационных действий и др.

Взыскание судебным приставом осуществляется путем:

- удержания денежных средств со счетов должника;

- удержания денежных средств с пенсии и иных периодических выплат;

- реализации арестованного имущества;

После взыскания налоговой задолженности судебный пристав взыскивает в обязательном порядке исполнительский сбор (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей).

Также, при осуществлении налоговым органом возврата суммы налогового вычета по НДФЛ (за покупку жилья, по расходам на обучение, по расходам на лечение и т.д.), в случае если у налогоплательщика имеется задолженность по налогам, то в соответствии со статьей 78 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый орган обязан произвести зачет таких сумм в счет погашения задолженности. Во избежание неприятных ситуаций, связанной с неуплатой налогов, налоговая служба Бурятии рекомендует провести с налоговым органом сверку расчетов с бюджетом, и при наличии задолженности самостоятельно произвести уплату. Узнать есть ли у Вас задолженность также можно через Портал госуслуг, либо через электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС (www.nalog.ru).

Невыясненные платежи - результат ошибок в заполнении документов

При заполнении платежного документа на уплату налога граждане, организации и индивидуальные предприниматели могут допускать ошибки. Например, указывают неправильные коды бюджетной классификации, ОКТМО муниципальных образований, ИНН, КПП получателя платежа, основание и тип платежа, налоговый период и статус плательщика. Неправильно оформленное платежное поручение относится налоговыми органами и Управлением Федерального казначейства в разряд невыясненных. Невыясненные платежи не могут быть своевременно зачислены в бюджеты разных уровней. При этом у налогоплательщика формируются некорректные сведения о текущем состоянии расчетов с бюджетом. То есть, налогоплательщик считает свою обязанность по уплате налога исполненной при наличии заолженности. За 1 квартал 2021 года в разряд невыясненных поступлений отнесено 51 253 документов на общую сумму, превышающую 326 млн рублей. Для того, чтобы документ не попал в разряд невыясненных, и как следствие, не возникла просроченная задолженность, при заполнении платежных поручений необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 12.11.2013 года № 107н «Правила указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (в ред. Приказа Минфина России от 05.04.2017 №58н). Чтобы избежать ошибок при заполнении платежных документов, налоговая служба рекомендует плательщикам воспользоваться сервисом «Уплата налогов и пошлин», размещенная на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru. Полная информация о реквизитах и кодах бюджетной классификации, необходимых для заполнения платежных документов, размещена на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Налоговая служба предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование

В конце 2020 года через мессенджеры и социальные сети распространялась ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Гражданам предлагалось на основании выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и заявить социальный налоговый вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию. Несмотря на то, что налоговая служба предупреждала через СМИ, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству, свыше 8 тыс. граждан подали и продолжают подавать подобные заявления. Напомним, что претендовать на указанный социальный вычет могут только те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии и уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. В этом случае налогоплательщик может заявить данный социальный вычет, предоставив в налоговые органы следующие документы: копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, либо справку от работодателя об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физического лица. Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. Подача таких неправомерных заявлений не так безобидна, как может показаться на первый взгляд. Дело в том, что налоговый орган вынужден тратить время на обработку и проверку такого заявления. Поскольку количество таких неправильных заявлений велико, значительно возрастают трудовые и временные затраты налоговых органов, и в результате увеличивается время ожидания для тех, кто правомерно подал заявления на получение вычетов.

Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Физические лица – Получение налогового вычета» на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru.

Если продавец, применяющий УСН, выставил счет-фактуру с НДС

По общему правилу организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Исключение составляют ситуации, прямо определенные налоговым законодательством. Соответственно, указанные лица не исчисляют и не уплачивают НДС, не выставляют счета-фактуры, не ведут книги продаж и книги покупок. Тем не менее в некоторых случаях у них возникает обязанность платить сумму НДС и представлять налоговую декларацию. На практике часто встречаются ситуации, когда продавцы, применяющие упрощенную систему налогообложения, по своему усмотрению или по просьбе покупателя выставляют счета-фактуры с выделением суммы НДС. Выставление покупателю счета-фактуры с выделенным НДС (в том числе на сумму полученного аванса), влечет за собой предусмотренную п. 5 ст. 173 НК РФ, обязанность исчислить указанную в счете-фактуре сумму НДС, а также уплатить налог и представить в электронном виде декларацию по НДС. Уплатить НДС и представить декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлялись операции с НДС. При этом, для возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не имеют значения факт оплаты налога покупателем, способы расчетов и количество выставленных счетов-фактур в налоговом периоде. Регистрировать такие счета-фактуры в книге продаж не нужно. Суммы НДС, полученные от покупателей по таким счетам-фактурам в доходы и расходы не включаются. Следует обратить особое внимание на то, что возникновение обязанности по исчислению и уплате НДС при выставлении счета-фактуры налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, не означает приобретение им статуса налогоплательщика НДС и права на применение налоговых вычетов. Пунктом 1 ст. 171 НК РФ установлено, что такое право распространяется исключительно на налогоплательщиков НДС (Письма Минфина России от 11.01.2018 № 03-07-14/328, от 21.05.2012 № 03-07-07/53, п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33). Следовательно, даже если налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, выполнены все условия для применения налоговых вычетов (наличие счета-фактуры, первичных документов и принятие на учет товаров), он не может принять к вычету сумму налога. В противном случае возникают налоговые риски.

До конца декларационной кампании осталось меньше месяца!

До конца Декларационной кампании 2021 года осталось чуть меньше месяца. Напомним, что в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В этом году по сроку - не позднее 30 апреля 2021 года, представить декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2020 год следует при получении: - дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав; - в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; - вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; - выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; - дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог надо уплатить по сроку - не позднее 15.07.2021. В случае неисполнения обязанности по представлению в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налоговый орган вправе на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчислить сумму налога и предъявить штрафные санкции за неуплату налога. При этом представлять декларацию 3-НДФЛ за 2020 год исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ можно в течение года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2021 года. Подробную информацию о декларировании доходов, а также о том, как можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», и другую информацию по этому вопросу, вплоть до способов уплаты налога, можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru), в разделе «Физические лица – Граждане платят налоги – Доходы» (https://www.nalog.ru/rn03/fl/pay_taxes/income/).

Срок представления декларации по НДС за 1 квартал 2021 - не позднее 26 апреля. Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба напоминает о необходимости публикации юридическими лицами сведений по принятому решению о ликвидации, ликвидаторе, порядке, сроках и условиях предъявления требований кредиторами в Едином Федеральном реестре (ЕФРСФДЮЛ). Тел. 21-24-05 Налоговая служба напоминает физическим лицам о представлении не позднее 30 апреля декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2020 от продажи и аренды имущества, транспортных средств, в виде выигрышей, призов и подарков. Тел. 8-800-222-2-222.

Налоговые льготы по имущественным налогам для многодетных семей

Многодетным семьям налоговые льготы по имущественным налогам физических лиц предоставляются как на федеральном, так и на региональном уровне.Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей – под эту категорию подпадают, в частности, родители, усыновители, приемные и патронатные родители, на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы: • уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка; • дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида. В Республике Бурятия от уплаты транспортного налога в размере 100 % от установленной ставки освобождаются один из родителей многодетной семьи, а также один из родителей семьи, имеющей троих и более несовершеннолетних детей, в том числе принятых под опеку (попечительство), в приемную семью, и воспитывающей их до восемнадцатилетнего возраста, в отношении одного зарегистрированного на него легкового автомобиля с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил включительно (до 147,1 кВт). Эта льгота предоставляется одному из родителей (законных представителей) и распространяется только на одно транспортное средство. Второй родитель в многодетной семье не вправе будет воспользоваться данной льготой в отношении зарегистрированного на него транспортного средства в период предоставления первому родителю указанной льготы. Льгота не распространяется на дорогостоящие легковые автомобили, по которым сумма налога рассчитывается с учетом повышающего коэффициента, то есть на автомобили стоимостью от 3 млн руб. и выше с учетом года выпуска. Налоговый орган в беззаявительном порядке предоставляет льготу по сведениям Минсоцзащиты Республики Бурятия, то есть только тем гражданам, кто обратился в органы социальной защиты и подтвердил статус многодетной семьи. Поэтому рекомендуется проверить наличие льготы в Личном кабинете, и если там она отсутствует, то необходимо подать заявление на льготу в налоговую инспекцию до 20 мая 2021 года. Полный текст статьи размещен на сайте ФНС России по адресу: https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10776784/.

Налоговая служба сообщает, что при представлении документов на госрегистрацию юридических лиц и ИП в электронном виде не требуется нотариальное заверение подписи заявителя, не уплачивается государственная пошлина. Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба напоминает физическим лицам о представлении не позднее 30 апреля декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2020 от продажи и аренды имущества, транспортных средств, в виде выигрышей, призов и подарков. Тел. 8-800-222-2-222. Срок представления декларации по форме 3-НДФЛ за 2020 год, представления расчета по страховым взносам за 1 квартал 2021- не позднее 30 апреля. Тел. 8-800-222-2-222.

Лица, исключенные из ЕГРИП, как недействующие предприниматели, 3 года не смогут регистрироваться как ИП

С 1 сентября 2020 года налоговая служба исключает из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Речь идет о предпринимателях, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам. Исключаемые индивидуальные предприниматели должны отвечать одновременно указанным выше признакам. Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале "Вестник государственной регистрации" соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Если заявления в регистрирующий орган в течение одного месяца после публикации не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа. Такой записью ФНС поможет "забывчивым" предпринимателям, которые больше года не пользуются своим статусом, прекратить и денежные обязательства, связанные с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. Эти суммы часто становились непосильным долгом для граждан, фактически не получавшим дохода от предпринимательской деятельности. Исчезают обязанности и по сдаче любых видов отчетности. Тем самым предотвращается формирование новых долгов у прекративших деятельность предпринимателей и минимизируются их издержки, связанные с прекращением предпринимательской деятельности. Но при этом ранее образовавшаяся задолженность остается за самим физическим лицом и подлежит уплате в бюджет. Внимание: Физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому, если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось, рекомендуется сообщить об этом в Межрайонную ИФНС России № 9 по Республике Бурятия самостоятельно в течение одного месяца с даты публикации в "Вестнике государственной регистрации" решения о предстоящем исключении из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Срок представления декларации по водному налогу, единой (упрощенной) налоговой декларации за 1 квартал 2021- не позднее 20.04.2021г. Тел. 8-800-222-2-222. С 01.01.2021 бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде. Тел. 8-800-222-2-222. Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно через личный кабинет налогоплательщика. Тел. 8-800-222-2-222

Кто в Бурятии имеет право на льготы по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом, и поэтому в Бурятии ставка, порядок, сроки уплаты и льготы по этому налогу установлены законом Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III (ред. от 27.11.2020) «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2021).

Перечень категорий граждан, имеющих льготу по транспортному налогу приведен в ст. 5.1 закон 145-III (в ред. Закона Республики Бурятия от 12.05.2020 № 926-VI):

Также от уплаты транспортного налога освобождаются

- налогоплательщики в отношении электромобилей,

- один из родителей многодетной семьи в отношении одного транспортного средства с мощностью до 200 л.с.

Лицо, относящееся одновременно к нескольким категориям льготников, может получить льготу только по одному основанию, а значит, только по одному транспортному средству. С 2020 года в отношении льготы по транспортному налогу для физических лиц действует беззаявительный порядок. Льготникам больше не потребуется обращаться с заявлением в инспекцию, если у налогового органа уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Так, ФНС России будет получать сведения от Пенсионного фонда России о пенсионерах, предпенсионерах, инвалидах, а также от органов соцзащиты населения о многодетных. Кроме того, налоговые органы будут использовать сведения о транспортных средствах, получаемые от органов ГИБДД МВД России - например, об электроавтомобилях. Также гражданин может сам обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы по установленной форме. В таком обращении есть смысл, если право на получение льготы возникло недавно, и есть риск, что налоговые органы еще не располагают этими сведениями. Целесообразно направить заявление до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2020 год, то есть до 20 мая 2021 года. Это можно сделать через "Личный кабинет налогоплательщика", по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, который уполномочен принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нем не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период. По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2020 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Полный текст статьи размещен на сайте ФНС России, с указанием полного перечня лиц, имеющих право на льготу: https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10591558/.

О Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц

Ряд сведений, таких как: - уведомление о ликвидации юридического лица с указанием сведений о принятом решении о ликвидации юридического лица, ликвидационной комиссии (ликвидаторе), - описание порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами,

- иные сведений, предусмотренные федеральным законом, подлежат внесению в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (Fedresurs.ru или далее – Реестр). Помимо внесения в Реестр эти сведения должны быть опубликованы лицом, на которого возложена обязанность по их опубликованию, в течение трех рабочих дней с даты возникновения соответствующего факта. Эта норма указана в ст. 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Для публикации указанных сведений на сайте Fedresurs.ru необходимо наличие усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Наличие УКЭП в дальнейшем позволит не нести иных трат - подпись заявителя в 3-х заявлениях по форме № Р15016 о ликвидации юридического лица нотариально не свидетельствуется, государственная пошлина за ликвидацию не уплачивается. Телефоны для справок: +7 (800) 555-02-24, +7 (495) 989-73-68. Укажем, что невнесение юридическим лицом указанных сведений в Реестр является неисполнением обязанности уведомить кредиторов и, в связи с этим, основанием для отказа в ликвидации юридического лица.

Налоговая служба начинает реализацию проекта «Общественное питание»

Провести вечер в ресторане, вкусно поесть или по-быстрому перекусить в наше время – не проблема. Количество объектов общественного питания постоянно растет. Появляются новые кафе, закусочные, пиццерии и т.п. И хотя граждане давно привыкло проверять чеки в магазинах, при оплате услуг в общественном питании ситуация иная. Особенности оказания услуг в общепите, сложившаяся ментальность потребителей порой приводят к тому, что применение контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) происходит с нарушениями. Несмотря на особенности 2020 года, статистика по стране говорит о росте выручки в сфере общепита по сравнению с 2019 годом. Большинство налогоплательщиков являются добросовестными, но есть и такие, которые, пользуясь мораторием на проведение проверок в прошлом году, решили уйти в «тень». Напомним, что 31.12.2020 срок данного моратория истек. Поэтому Федеральная налоговая служба начинает реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Его целью является повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса в этой сфере. Для успеха ключевое значение будет иметь побуждение к повсеместному применению ККТ. И здесь немалую роль может сыграть общественный контроль.

Для посетителей точек общественного питания получить правильный чек очень важно, ведь современная ККТ открывает большие возможности для клиентов общепита. Сейчас чек можно получить на электронный адрес или на номер мобильного телефона. Достоверность чека поможет проверить мобильное приложение «Проверка чека ФНС России», которое можно скачать в разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» на сайте ФНС России. Это приложение позволяет сканировать чеки, сохранять, проверять их достоверность. В приложении можно подавать два вида жалоб. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма. Те, кто авторизовался с помощью логина и пароля «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» или с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА), могут составить более подробное обращение, получить официальный ответ налогового органа о проведенной проверке, а также выступить свидетелем по вопросу нарушения законодательства о применении ККТ. Проект «Общественное питание» поможет поддержать тех, кто работает в легальном секторе экономики и платит налоги, а с другой стороны – будет стимулировать недобросовестных работать в законном правовом поле. В результате работы отраслевого проекта мы получим создание равных конкурентных условий, сокращение теневого оборота рынка, повышение роста заработной платы и как основной итог – рост доходов бюджета.

Налоговая служба напоминает физическим лицам о представлении не позднее 30 апреля декларации 3-НДФЛ по доходам 2020 года от продажи и аренды имущества, транспортных средств. Тел. 8-800-222-2-222 Физическим лицам, которые на основании фейковой информации неправомерно подали декларации 3-НДФЛ на получение налогового вычета по расходам на пенсионное страхование, необходимо представить уточненные декларации в инспекции или через Личный кабинет, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. Тел. 44-14-66.Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика.Тел.8-800-222-2-222.

Сведения о счетах можно получить в «Личном кабинете налогоплательщика»

В последнее время участились случаи обращения физических лиц в налоговые органы Республики Бурятия с запросами о предоставлении сведений о банковских счетах. В том числе обращаются государственные служащие для заполнения Справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Однако, информация о счетах, полученная от налоговых органов, не может являться основанием для заполнения Справки госслужащего. Сведения о счетах (вкладах) физических лиц представляются банками в налоговые органы в соответствии с пунктом 1 статьи 86 Налогового кодекса РФ с 1 июля 2014 года. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах, если такие счета не закрывались, либо по ним не было изменений, налоговые органы не располагают. Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации в своих методических рекомендациях по заполнению Справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера (письмо от 27.12.2019 № 18-2/10/В-11200) указывает, что для получения достоверных сведений о дате открытия счета в банке (иной кредитной организации), виде и валюте такого счета, остатке на счете на отчетную дату и сумме поступивших на счет денежных средств следует обратиться в банк или соответствующую кредитную организацию. Поэтому при возникновении вопросов по актуальности информации по банковским счетам, полученной в «Личном кабинете налогоплательщика» или непосредственно в налоговом органе, необходимо обращаться в банк. Во всех прочих случаях, получить сведения о своих банковских счетах можно, не посещая налоговую инспекцию. В сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» в разделе «Профиль» - «Сведения о банковских счетах» их можно выгрузить в формате *xlsx. В выгруженном документе будет отражено наименование банка, номера счетов, даты открытия/закрытия счета, вид счета и его состояние.

Кто должен декларировать доходы в 2021 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В этом и заключается суть ежегодно стартующей в январе декларационной кампании. В этом году не позднее 30 апреля 2021 года представить декларацию 3-НДФЛ по доходам за 2020 год следует при получении: - дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав; - в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; - вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; - выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; - дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить по сроку - не позднее 15.07.2021. В случае неисполнения обязанности по представлению в установленный срок налоговой декларации в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, налоговый орган вправе на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и указанных доходах исчислить сумму налога и предъявить штрафные санкции за не уплату налога. На граждан, представляющих декларацию 3-НДФЛ за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации (30.04.2021) – не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2021 года. Подробную информацию о декларировании доходов, а также о том, как можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», в общем, всю информацию по этому вопросу, вплоть до способов уплаты налога, можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) разделе «Физические лица – Граждане платят налоги – Доходы».

Единый налоговый платеж – что это и почему это удобно?

С 2019 года произвести уплату налогов физических лиц стало значительно проще – внося в бюджет сумму единым налоговым платежом (ЕНП). Если в 2019 году исполнили обязанность по уплате путем внесения ЕНП всего 2 тыс. налогоплательщиков, то в 2020 году преимущество уплаты своих налогов путем ЕНП оценили уже более 4,5 тысяч налогоплательщиков. ЕНП – новый, альтернативный обычному способ оплаты личных налогов физических лиц. Его законодательное определение закреплено в статье 45.1 НК РФ. Удобство исполнения своих налоговых обязанностей путем перечисления единого налогового платежа связано и с тем, что вы самостоятельно определяете периодичность внесения средств. Примерно зная размер своих налоговых обязательств, вы можете распределить их уплату во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты налогов до истечения крайнего срока уплаты, установленного законом. Например, если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 6 000 рублей, можно вносить по 500 рублей каждый месяц. И тогда к наступлению срока уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для исполнения своих налоговых обязанностей. Вносить деньги можно любым удобным для вас способом: 1) через банковские терминалы или онлайн сервисы «Мобильный банк»; 2) через «Почту России»; 3) через сервис «Заплати налоги», размещенный на официальном сайте службы; и самое удобное – через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги»/«Единый налоговый платеж». Следует отметить, что оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети, а также просто друзья и знакомые. КБК для уплаты ЕНП физического лица - 182 1 06 07000 01 1000 110. Таким образом, единый налоговый платеж – это копилка, где вы храните свои денежные средства для исполнения ваших налоговых обязанностей до наступления срока оплаты. Итак, вы отложили определенную сумму путем внесения единых налоговых платежей. И вот вам приходит налоговое уведомление. Возникает вопрос - что нужно делать дальше? А дальше вам необходимо сравнить, сколько денег вы уже уплатили, и какая сумма указана в налоговом уведомлении. Если сумма, уплаченная вами соответствует сумме начисленных налогов, то делать ничего не нужно. Когда наступит срок уплаты, налоговая служба самостоятельно спишет необходимую сумму, о чем вам будет направлено соответствующее сообщение. Если же накопленных денег окажется недостаточно, то вам нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога указанным в налоговом уведомлении. В случае если вы внесли больше, чем указано в налоговом уведомлении, то излишне уплаченную сумму вы можете оставить на будущий год, а можете и вернуть, направив соответствующее заявление в налоговый орган (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.12.2018 №ММВ-7-8/804@). Таким образом, ЕНП - это достаточно быстрый и удобный способ оплаты своих налогов.

Налоговая служба начинает реализацию отраслевого проекта «Общественное питание»

На территории Российской Федерации всеми организациями и ИП в обязательном порядке при расчетах применяется ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники. Этот порядок распространяется и на случай ведения расчетов за оказанные услуги общепита. Эта норма направлена, в том числе, и на защиту прав потребителей, поскольку зачастую в спорных ситуациях наличие чека – это доказательство того, что услуга была оказана, товар приобретен. Поэтому потребитель имеет юридически закрепленное право требовать чек при расчете за услугу или товар. Из общего правила применения ККТ, согласно Федеральному закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ, предусмотрен ряд исключений. К таким исключениям относятся: 1) расчеты без применения ККТ при обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий; 2) ИП, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" или налог для самозанятых (далее - НПД) в отношении доходов, облагаемых НПД; 3) расчеты без применения ККТ, осуществляемые в отдаленных или труднодоступных местностях. Существует еще одна категория ИП, которые вправе работать без ККТ до 01.07.2021. Это ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (в том числе общепит) - они вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021. Вопросы применения ККТ вынесены для освещения в СМИ в связи с тем, что в 2021 году Федеральная налоговая служба начинает реализацию отраслевого проекта «Общественное питание». Этот проект обращен на выведение из «тени» недобросовестных налогоплательщиков, работающих в сфере оказания услуг общественного питания и скрывающих свою выручку. Ожидается, что в результате повысится рост доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса. В рамках реализации проекта налоговые органы: - будут адресно информировать налогоплательщиков сферы общественного питания о необходимости применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов. - проведут контрольные мероприятия в отношении недобросовестных налогоплательщиков.

Воспользоваться льготами по имущественным налогам стало проще

За последние два года произошли значительные изменения в порядке представления льгот по имущественным налогам физических лиц - расширился перечень категорий граждан, имеющих право на те или иные льготы, и упростился порядок их получения. С 2018 года начал действовать так называемый «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц без заявлений, а с 2019 года беззаявительный порядок распространен и на транспортный налог. Суть в следующем: в случае, если налогоплательщик из числа имеющих право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, она всё равно будет представлена на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством. С информацией о налоговых льготах и вычетах по всем видам налогов, как по федеральным, региональным, так и во всех муниципальных образованиях, можно ознакомиться через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn03/ service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22). Знать о своих льготах и пользоваться ими - это право каждого гражданина России. Но не надо также забывать о своей обязанности, которая прописана в конституции – об обязанности по уплате налогов. Хотя срок уплаты имущественных налогов за 2019 год истек еще 1 декабря прошлого года, есть граждане, которые до сих пор свои налоги не уплатили. Это повлечет для них разного рода неприятности, начиная от уплаты пеней, и кончая визитом сотрудников службы приставов. Налоговая служба призывает жителей республики платить налоги полностью и своевременно.

О возможности перехода с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы с 01.01.2021 года

Налогоплательщики ЕНВД в связи с отменой с 01.01.2021 указанного режима налогообложения могут выбрать иной специальный режим налогообложения. В случае, если налогоплательщик ЕНВД не выберет иной специальный налоговый режим, то с 01.01.2021 он автоматически будет признаваться плательщиком общей системы налогообложения.По состоянию на 19.01.2021 по Республике Бурятия 220 налогоплательщиков ЕНВД не уведомили налоговые органы о выборе иного специального режима налогообложения.Обращаем ваше внимание, что организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, вправе при соблюдении условий, предусмотренных главой 26.2 НК РФ, перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД, т.е. не позднее 01 февраля 2021 года.Индивидуальные предприниматели (далее –ИП), с 01.01.2021 перешедшие автоматически на общую систему налогообложения, в течении 2021 года вправе при соблюдении условий, предусмотренных главой 26.5 НК РФ, перейти на патентную систему налогообложения (далее - ПСН), представив заявление на получение патента, не позднее 10 дней до начала применения ПСН, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.При этом, за период с 01 января 2021 до даты начала применения ПСН необходимо представить налоговую отчетность по НДС, налогу на прибыль организаций, НДФЛ (ИП), налогу на имущество организаций в сроки, предусмотренные налоговым законодательством.Кроме того, ИП при соблюдении условий, предусмотренных федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ, вправе перейти на уплату налога на профессиональный доход (далее – НПД). Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог», либо веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС (налог.ру). При этом, при переходе с УСН, ЕСХН на НПД в течении календарного года, необходимо в течении 1 месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД направить в налоговый орган по месту учета уведомление о прекращении применения специального налогового режима.

Об освобождении от уплаты НДС при переходе с ЕНВД на общий режим налогообложения (краткий текст)

Налогоплательщики ЕНВД, в связи с отменой с 1 января 2021 года этого спецрежима, могли выбрать иной специальный режим налогообложения. При этом если плательщик ЕНВД выбрал упрощенную систему налогообложения, то согласно п. 2 ст. 346.13 и п.2 ст. 6.1 НК РФ, он должен уведомить об этом налоговый орган в срок не позднее 1 февраля 2021 года. Если плательщик ЕНВД не уведомил налоговый орган о выборе вместо ЕНВД иного специального налогового режима, то он автоматически признается плательщиком на общей системе налогообложения.Статьёй 145 НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих общую систему налогообложения предусмотрен порядок освобождения от уплаты НДС, если за три предшествующих месяца их сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб.Для этого необходимо представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.Возникает вопрос: могут ли воспользоваться этим правом плательщики ЕНВД, перешедшие на общую систему налогообложения?Если организации, перешедшие 1 января 2021 года с ЕНВД на общий режим налогообложения, представят вместе с уведомлением регистры бухгалтерского учета, подтверждающие выручку от реализации товаров (работ, услуг), не превышающую 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца, то они смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС.ИП, применявшие ЕНВД до 1 января 2021 года, и использующие при расчетах контрольно-кассовую технику (далее – ККТ), либо счет в банке для учета выручки от реализации товаров (работ, услуг), могут воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС при условии, что выручка не превышает 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС. При этом, ИП представляет в налоговые органы только уведомление.В случае, если ИП, применяющие ЕНВД до 1 января 2021 года, в соответствии с законодательством о применении контрольно-кассовой техники не применяют ККТ при расчетах либо применяют ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы, то они могут свое право на освобождение от уплаты НДС подтвердить сведениями о сумме вмененного дохода для целей расчета ЕНВД, либо иными документами, подтверждающими размер фактической выручки от реализации товаров (работ, услуг), не превышающим(-ей) 2 млн руб. за 3 предшествующих месяца до начала применения освобождения от уплаты НДС.При этом, представление уведомления также обязательно.Полный текст статьи опубликован на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10425690/).

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, в т.ч. через личный кабинет налогоплательщика.Тел.8-800-222-2-222.Организации и ИП, переставшие быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021. Тел. 8-800-222-2-222Единый налоговой платеж через Личный кабинет – удобный способ уплаты имущественных налогов. Тел.8-800-222-2-222Налоговая служба напоминает об обязанности применения ККТ при расчетах и информирует о возобновлении с 01.01.2021 проверок по соблюдению законодательства о применении ККТ. Тел.8-800-222-2-222

В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД), автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Тел.8-800-222-2-222.В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 пользователи контрольно-кассовой техники должны изменить сведения в ККТ, указав новый режим налогообложения. Тел. 8-800-222-2-222Единый налоговой платеж через Личный кабинет – удобный способ уплаты имущественных налогов. Тел.8-800-222-2-222

ЕНВД: Как поменять режим налогообложения на онлайн-кассе без посредников

Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России на главной странице сайта nalog.ru в разделе «До 31.12.2020: какой налоговый режим выбрать вместо ЕНВД?» запустила специальный сервис «Настройка кассы при переходе на иной режим налогообложения».Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате .pdf инструкцию по настройке для этой модели.С 2021 года отменяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Все пользователи онлайн-касс на этой системе налогообложения обязаны изменить настройки кассы и выбрать другую модель налогообложения до 31 декабря этого года. За выдачу чеков покупателям с неверно указанной системой налогообложения предусмотрена административная ответственность по ч.4 статьи 14.5 КоАП РФ. При этом пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака, которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа.

Успейте погасить задолженность, не доводя дело до суда

1 декабря для физических лиц - собственников недвижимости, земельных участков и транспортных средств истек срок уплаты налогов за прошедший год. С этого дня на основании статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки по уплате налога начисляется пеня. Чем помимо начисления пени грозит должнику неуплата налога в срок? Налоговый орган, выявив задолженность, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса направляет должнику требование об уплате налога. Неисполнение требования влечет такую меру принудительного взыскания, как передача в судебные органы заявления о взыскании задолженности. За 11 месяцев 2020 года в судебные органы Бурятии передано таких заявлений на сумму 391 млн руб. на физических лиц, не уплативших налоги за 2018 год. После того как суд вынесет решение, исполнительный лист или судебный приказ, полученный от судебного органа, направляется налоговым органом либо по месту работы должника, и задолженность удерживается с заработной платы, либо в службу судебных приставов, которая взыскивает задолженность за счет имущества физического лица. За 11 месяцев 2020 года судебными приставами возбуждено почти 30 тысяч исполнительных производств на общую сумму 228 млн руб. о взыскании налоговой задолженности с физических лиц. Судебные разбирательства влекут за собой дополнительные неприятные последствия для должника. Ведь неплательщику придется уплатить не только сам налог, но и пени в связи с просрочкой платежа, государственную пошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга. Процедуры по взысканию задолженности также сопровождаются арестом счетов в кредитных учреждениях, удержанием сумм долга из заработной платы, пенсий, запретом на выезд за пределы Российской Федерации, запретом на совершение регистрационных действий в отношении имущества. Узнать о наличии или отсутствии задолженности можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России и на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru), а также посетив инспекцию. В «Личном кабинете» можно не только сверить свои расчеты с бюджетом, но и заплатить налоги и задолженность в режиме онлайн. Тем, кто допустил задолженность не следует и дальше тянуть с погашением долга. Лучше всего, пока сумма пени ещё невелика, исполнить свой гражданский долг и погасить задолженность, не доводя дело до суда.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. Со следующего года организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, имеют право перейти на следующие специальные режимы налогообложения: - на упрощённую систему налогообложения; - патентную систему налогообложения (ПСН), если индивидуальные предприниматели привлекают при осуществлении своей деятельности не более 15 работников; - на применение налога на профессиональный доход (НПД). Плательщиками НПД могут стать предприниматели без наемных работников, если ими оказываются услуги (реализуются товары) собственного производства. При переходе на любой специальный налоговый режим необходимо подать заявление в установленный для этого срок. Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически будут переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Чтобы облегчить плательщикам ЕНВД выбор нового режима налогообложения, на сайте ФНС России создан раздел «Вместо ЕНВД: Какой налоговый режим выбрать?». Точка входа в раздел расположена на главной странице сайта. Также можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», который размещен на сайте ФНС России, в разделе «Сервисы и госуслуги».

В Новый год без долгов по налогам

С началом зимы истёк срок уплаты имущественных налогов. В этом году он пришелся на 1 декабря. До Нового года осталось совсем немного, и тем гражданам, кто не успел уплатить свои налоги и хочет войти в 2021 год без груза задолженности, надо поторопиться. Тем более, что теперь каждый день сумма их задолженности растет, поскольку за уплату налогов с опозданием Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством днём уплаты налога, то есть со 2 декабря 2020 года. Узнать и оплатить сумму задолженности можно разными способами. Самый удобный, достоверный и быстрый способ – это воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика. Там можно сформировать платёжные документы по задолженности, как по налогу, так и по пене, и выбрать удобный для вас способ оплаты. Напомню, что в Личный кабинет и в его мобильную версию «Налоги ФЛ» можно входить не только по логину и паролю, выданному в налоговой инспекции, но и по подтвержденной учетной записи портала госуслуг (ЕСИА). Многие граждане, уплачивая налоги по сводному налоговому уведомлению после истечения срока уплаты, забывают о пене. Надо учитывать, что уведомление посылается задолго до окончания срока уплаты налогов, и, естественно, пеня там не отражена. Тех, кто предпочитает смотреть свои налоговые обязательства на портале госуслуг, в сервисе «Налоговая задолженность», порой вводит в заблуждение то обстоятельство, что до истечения срока уплаты на портале не отражались начисленные суммы налога. Такие граждане считают, что раз на портале госуслуг ничего нет, то, значит, им ничего платить не надо. Надо понимать, что до наступления срока уплаты начисленная сумма налога в сервисе «Налоговая задолженность» не отражается, поскольку задолженностью на тот момент она не является. А вот после 1 декабря на портале у таких граждан отражается и сумма налогов, ставшая задолженностью, и ежедневно возрастающая пеня. После истечения срока уплаты налоговыми органами направляются требования (ст. 69 НК РФ) с установлением добровольного срока уплаты. В случае не исполнения требования, подаётся заявление в суд о выдаче судебного приказа. Далее приказ направляется на исполнение в банк для списания денежных средств со счета, работодателю, чтобы удержать сумму долга с зарплаты или на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Конечно, такой исход не нужен никому. Лучше всего, пока пеня ещё невелика, исполнить свой гражданский долг и погасить задолженность.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Бурятия сообщает, что с 01.01.2021 территориальными органами казначейства России и участниками системы казначейских платежей будет осуществлен переход на казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.

С 1 января 2021 года при заполнении платежного поручения необходимо обращать особое внимание на заполнение реквизита 17 - «Номер счета получателя средств». Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия: номер счета получателя средств соответствует 03100643000000010200

Станет обязательным указание номера банковского счета (корреспондентского счета), значение которого будет указываться в реквизите 15 - «Номер счета банка получателя средств» платежного поручения. Управление Федерального казначейства по Республике Бурятия: номер счета банка получателя соответствует 40102810545370000068 (до 01.01.2021 действует 40101810600000010002).

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период, когда будут одновременно функционировать оба счета: как старый, так и новый. С 1 мая будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

Налоги, сборы и обязательные платежи, администрируемые на территории Республики Бурятия, подлежат зачислению на следующие реквизиты:

Банк получателя: Отделение - НБ Республика Бурятия//УФК по Республике Бурятия, г. Улан-Удэ

БИК территориального органа Федерального казначейства: 018142016

Единый казначейский счет: 40102810545370000068

Казначейский счет: 03100643000000010200

Что нужно сделать, чтобы не получить отказ в регистрации юридическому лицу

Одними из часто встречающихся отказов в государственной регистрации налогоплательщикам являются следующие причины:

- "Решения, принятые общим собранием участников общества и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, не подтверждены путем нотариального удостоверения" – необходимо внести изменения в устав, с указанием в уставе при создании юридического лица, либо в нотариально удостоверенном протоколе общего собрания участников/решении единственного участника альтернативный способ подтверждения на последующие решения (к примеру, предусмотреть, что протокол должны подписать все участники);

- Не указан адрес электронной почты заявителя – следует указать адрес электронной почты, и результат госуслуги поступит в электронном виде со штампом регистрирующего органа;

- Ошибочное указание в заявлениях и уставах юридических лиц в качестве населенных пунктов СНТ, ДНТ – должны быть указаны только населенные пункты, установленные в соответствии с законом Республики Бурятия от 31.12.2004 № 985-III «Об установлении границ, образовании и наделении статусом муниципальных образований в Республике Бурятия»;

- Был превышен годичный срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью, установленный пунктом 6 статьи 57 Закона N 14-ФЗ – в данном случае необходимо продлить срок ликвидации на 6 месяцев в судебном порядке;

- Заявление поступило в форме электронных документов, при этом было подписано усиленной квалифицированной электронной подписью прежнего директора, у которого отсутствуют полномочия выступать от имени организации - УКЭП должна быть нового руководителя;

- Имеется запрет судебных органов или службы судебных приставов на осуществление регистрационных действий в отношении ЮЛ – перед подачей документов следует провести сверку с органами ФССП, судебными органами по снятию запрета и надлежащему уведомлению регистрирующего органа об этом.

Своевременно актуализируйте сведения ЕГРЮЛ, используйте сервисы ФНС России!

1 декабря наступает срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами. Просим оплатить налоги своевременно. Тел.8-800-222-2-222.10 декабря 2020 года состоится вебинар налоговой службы по темам: применение ККТ, налог на профессиональный доход, исчисление налога на добычу полезных ископаемых, отмена ЕНВД. Как подключиться к вебинару- смотрите на сайте ФНС России nalog.ru. В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД), автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Тел.8-800-222-2-222.

До окончания срока уплаты имущественных налогов и НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами (01 декабря), осталась одна неделя. Просим оплатить налоги своевременно. Тел.8-800-222-2-222. С 25 ноября необходимо применять новые формы заявлений на внесение изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидацию, реорганизацию ЮЛ, создание ИП/КФХ. Тел.8-800-222-2-222 В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД), автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Тел.8-800-222-2-222

Памятка

В связи с отменой ЕНВД с 01 января 2021 года, налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения и уведомить об этом налоговый орган в следующие сроки: - при выборе упрощенной системы налогообложения - не позднее 31 декабря текущего года; - патента – 17 декабря текущего года; - налог на профессиональный доход - зарегистрироваться на сайте ФНС - не позднее 31 декабря текущего года. Налогоплательщики, не перешедшие ни на один из перечисленных налоговых режимов, автоматически будут переведены на общий режим налогообложения. Вся справочная информация находится на сайте ФНС России nalog.ru. Тел. горячей линии по отмене ЕНВД: (8 301 2) 44-15-19

Успейте подать до 1 декабря заявления на отсрочку (рассрочку) по налогам

30 ноября 2020 истекает срок подачи заявлений о предоставлении отсрочки или рассрочки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших от распространения COVID-19 отраслях. Перечень отраслей, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции определен постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 и размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru. Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 утверждены Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, согласно которых право на отсрочку имеют налогоплательщики, у которых более чем на 10% снизились доходы или получен убыток за отчетные периоды 2020 года, при условии, что в 2019 году убытка не было. Отсрочка (рассрочка) может быть предоставлена по платежам, сроки уплаты которых приходятся только на 2020 год, в том числе на период с 1 по 31 декабря. Максимальный период отсрочки может быть на срок до 1 года, рассрочки – до пяти лет. Если срок отсрочки (рассрочки) не превышает 6 месяцев, представляется заявление и обязательство. Предоставление иных документов не требуется. Если срок отсрочки превышает 6 месяцев, то требуется дополнительно представить график погашения задолженности и обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии. Органом, уполномоченным на принятие решения о предоставлении отсрочки (рассрочки) по уплате налогов является налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица. Основания для получения отсрочки (рассрочки) налоговый орган проверит самостоятельно. Но для этого должна быть сдана налоговая отчетность, необходимые для проверки снижения доходов или получения убытка, начиная с I-го квартала 2020 г. Также должны быть сданы налоговые декларации (расчеты) по налоговым платежам (за исключением, транспортного, земельного налогов с организаций), по которым запрашивается отсрочка (рассрочка). В случае подачи заявления по транспортному или земельному налогам с организаций, сумму достаточно указать в самом заявлении. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, указывают значения показателей, предусмотренных пунктом 3 Правил, в заявлении о предоставлении отсрочки (рассрочки). Для удобства проверки возможности получения отсрочки (рассрочки) в связи с отнесением к пострадавшим отраслям на сайте ФНС России запущен сервис: https://service.nalog.ru/covid2/. На странице следует ввести ИНН или ОГРН (ОГРИП) заинтересованного лица – организации или индивидуального предпринимателя. Сервис же выведет информацию, по каким обязательным платежам возможна отсрочка (рассрочка), на какой период и в какой форме может быть изменен срок уплаты таких платежей, а также какие документы для этого требуются. С более подробной информацией об условиях предоставления отсрочки или рассрочки в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 можно ознакомиться в разделе «Меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/business-support-2020/).

Осталось лишь две недели для уплаты имущественных налогов

Если до сих пор вы не обнаружили в своем почтовом ящике этот документ, и у вас есть в собственности имущество, транспорт, земельные участки, вам надо срочно обратиться в налоговую инспекцию для получения уведомления. Ведь до наступления срока уплаты – не позднее 1 декабря, осталось совсем немного времени. Впрочем, не все граждане, имеющие имущество, транспорт, земельные участки должны были получить налоговые уведомление в бумажном виде. Во-первых, налоговые уведомления не направляются тем, кто по закону полностью освобожден от уплаты налога, например, при наличии льготы или налогового вычета; Во-вторых, тем, у кого общая сумма налогов составляет менее 100 рублей. Если и в следующем году сумма за два года не превысит 100 рублей, уведомление им снова не направят. Но еще через год, даже если сумма все равно будет менее 100 рублей, уведомление таким гражданам пришлют обязательно. И третья, самая массовая причина, по которой граждане не получили уведомление в бумажном виде, следующая. Тем, кто подключен к Личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления были выгружены в этот сервис в электронном виде еще в августе, и по «Почте России» не направлялись. Впрочем, пользователям Личного кабинета можно производить уплату своих имущественных налогов, даже не заглядывая в уведомление. Сумма налогов, подлежащих уплате, видна сразу после входа в сервис. В один клик, нажав кнопку «Оплатить сейчас», вы сможете выбрать удобный для вас способ оплаты – банковской картой, через сайт банка или непосредственно через банк при помощи платежного документа. Если есть какие-то вопросы, можно посмотреть детализацию своих налогов в закладке «Мои налоги». При обнаружении какого-то несоответствия – например, вам не начислен налог за имеющееся у вас имущество, вы можете направить из Личного кабинета сообщение в налоговый орган. Уже после 1 декабря, то есть совсем скоро, сумма налогов превратиться в задолженность. Гражданам, которые уплачивают налоги с опозданием, надо помнить, что задолженность состоит из самой суммы налога и пени, которая растет каждый день. Многие упускают этот момент из виду, и оплатив сам налог, забывают про пеню. Конечно, лучше всего не затягивать и уплатить налоги сразу. Это важно не только потому, что в случае просрочки образуется задолженность и начинает набегать пеня. Имущественные налоги пополняют республиканский и местный бюджеты, и идут непосредственно на развитие родной республики и малой родины каждого из нас. Берегите свое время - используйте электронные сервисы ФНС России!

Срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020. Тел.8-800-222-2-222. С 25 ноября необходимо применять новые формы заявлений на внесение изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидацию, реорганизацию ЮЛ, создание ИП/КФХ. Тел.8-800-222-2-222 В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД), автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Тел.8-800-222-2-222 Налоговая служба проводит 19 ноября вебинар по теме: исполнение налоговых уведомлений за налоговый период 2019

При регистрации юридических лиц и ИП надо применять новые формы бланков

Начиная с 25 ноября 2020 года при подаче заявлений на регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (внесение изменений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидация ЮЛ, прекращение деятельности ИП/КФХ) нужно применять новые формы бланков, утвержденные приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. При этом результат государственной услуги будет приходить на адрес электронной почты, указанный в заявлении, который будет обязателен для заполнения. Перечислим основные изменения в заявлениях о регистрации юридического лица и ИП: 1. Отменены: форма № Р27001 (внесение в ЕГРИП сведений о КФХ, созданном до 01.01.1995), форма N Р17001 "Сообщение сведений о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.2002". 2. Добавились новые формы: № Р18002 (заявление (уведомление) о регистрации международной компании). Данная форма заявления является новой, ранее не использовавшейся; № Р12003 (уведомление о начале реорганизации). Она объединила ранее использовавшиеся формы — № Р12001 и № Р12003; № Р12016 (заявление о завершении реорганизации) вместо формы № Р16003; № Р13014 (заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц). Она объединила ранее использовавшиеся формы — № Р13001 и № Р14001. № Р15016 (заявление (уведомление) о ликвидации юридического лица). Данная форма объединила ранее использовавшиеся формы — № Р15001 и №Р16001. 3. При создании крестьянско-фермерского хозяйства необходимо использовать форму № Р21001 (ст. 23 Гражданского Кодекса РФ). Также есть изменения в правилах заполнения новых форм. Теперь заявления можно заполнять: • «от руки» — печатными заглавными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета (раньше разрешалось писать только черными чернилами); • на компьютере — шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов, черным цветом; • разрешается двусторонняя печать; Как и раньше, не допускаются исправления и дописки (приписки). Указание адреса электронной почты обязательно. Кроме того, внесли рекомендации по уставу - левое поле документа должно быть 3 см или более, а в левом верхнем углу должно оставаться свободное пространство длиной в 8 см, шириной в 6 см.

Все документы (результаты госуслуги) в обязательном порядке будут направляться заявителю в электронном виде, то есть приходить в регистрирующий орган (или МФЦ) можно только один раз для сдачи документов, факт приема которых подтверждается распиской. Приходить повторно за получением документов необязательно, результат госусулуги с визуализированным штампом регистрирующего органа в электронном виде направляется на адрес электронной почты, указанный в заявлении. Полный текст статьи, со всеми изменениями касающимися новых форм, опубликован на сайте ФНС России, и доступен по ссылке: https://www.nalog.ru/rn03/news/activities_fts/10114187/..

Пользуйтесь Личным кабинетом налогоплательщика в своем телефоне и на сайте nalog.ru.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется. Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие ЕНВД, могут перейти на следующие специальные налоговые режимы, при применении которых предусмотрено освобождение от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД: 1. на упрощенную систему налогообложения (УСН); 2. ИП, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН); 3. ИП, не имеющие наемных работников, могут применять налог на профессиональный доход (НПД); Важно помнить, что при переходе на любой специальный налоговый режим необходимо подать заявление в установленный для этого спецрежима срок. Уведомление (заявление) о выбранном режиме налогообложения можно подать разными способами: через Личный кабинет ИП, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения, лично посетив инспекцию. Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные сроки, автоматически будут переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Чтобы облегчить плательщикам ЕНВД выбор нового режима налогообложения, на сайте ФНС России создан раздел «Вместо ЕНВД: Какой налоговый режим выбрать?». Точка входа в раздел расположена на главной странице сайта. Также можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», который размещен на сайте ФНС России в разделе «Сервисы и госуслуги». У каждого налогового режима есть свои особенности и ограничения. 1) На УСН нужно выбрать объект налогообложения – либо доходы (это 6 %), либо доходы минус расходы (15%). При этом с 2021г. численность работников не должна превышать 130 человек; доход должен быть не более 200 млн руб. в год; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб. Есть право уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы. Перейти на УСН можно только с начала года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020. Если вы уже применяете систему налогообложения в виде УСН, то у вас отсутствует обязанность по повторному представлению уведомления о переходе на УСН. Кроме того, снятие вас с учета как плательщиков ЕНВД с 01.01. 2021 года будет производиться налоговым органом в автоматическом режиме. 2) ПСН могут применять только ИП. ПСН максимально похож на ЕНВД (сумма патента рассчитывается с фиксированного дохода), при этом не требуется представления налоговой декларации. Ставка налога составляет 6%. Может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ограничения: Перечень видов деятельности ограничен, средняя численность работников не должна превышать за налоговый период 15 человек; доход не должен превышать 60 млн руб. в год. С целью обеспечить максимально комфортный переход с ЕНВД, в настоящее время Госдумой принят в первом чтении Законопроект о внесении изменений в ПСН. В частности, предлагается расширить перечень сфер, в которых применяется патент, отдельные условия по площади увеличить до размеров, применяемых в ЕНВД, а также ввести возможность уменьшать размер платежа на сумму уплаченных страховых взносов. Для осуществления деятельности по патенту в своем регионе нужно подать в инспекцию по месту жительства заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается на любое число месяцев в пределах календарного года. 3) НПД, или налог для «самозанятых», Ограничения основные: отсутствие наемных работников, годовой доход не более 2.4 млн руб., не применяется при перепродаже товаров. Подробную информацию о нем можно найти в разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых» на сайте ФНС России.

До срока уплаты имущественных налогов граждан осталось меньше двух месяцев

В этом году срок уплаты имущественных налогов за 2019 год пришелся на 1 декабря. С сентября налоговая служба рассылает сводные налоговые уведомления на уплату налогов. Те, кто подключен к Личному кабинету налогоплательщика, получили уведомления в электронном виде в сентябре, а остальным - не подключенным к сервису, уведомления направлены заказными письмами, Почтой России. На сегодняшний день самым удобным, быстрым, а главное безопасным способом взаимодействия налогоплательщика и налоговой службы является Личный кабинет, который представлен в том числе и в мобильной версии. Этот сервис дает возможность в режиме 24/7 контролировать свои взаимоотношения с налоговой службой. Через Личный кабинет в любой момент можно получить и уточнить информацию о своем имуществе и транспортных средствах, об уплаченных налогах, о переплате и задолженности по налогам, заполнить декларацию 3-НДФЛ, подать заявление на получение налогового вычета и многое другое. Также этот сервис дает возможность при помощи Единого налогового платежа внести средства для уплаты своих налогов заранее, в момент удобный, с точки зрения вашей финансовой ситуации. Пользователи Личного кабинета могут уплатить свои налоги в два клика, находясь в любой точке мира, где есть интернет. Сейчас налогоплательщик, войдя в сервис, сразу же увидит сумму исчисленных налогов, а нажав кнопку «Оплатить сейчас», сможет выбрать удобный для себя способ уплаты налогов. Если же размер суммы налогов вызывает какие-то вопросы, можно просмотреть детализацию начислений в закладке «Мои налоги». При обнаружении несоответствия – например, вам не начислен налог за имеющееся у вас имущество, либо начислен налог за имущество, не принадлежавшее вам в период, за который произведены начисления, вы можете направить из Личного кабинета сообщение в налоговую инспекцию. Иногда граждане, не получают уведомления и обращаются с этим вопросом в инспекцию. Надо знать, что уведомления не направляются только в том случае, если: 1) есть установленное законом основание, полностью освобождающее от уплаты налога, например, льгота или налоговый вычет; 2) если общая сумма налогов к уплате в течении 3 лет составляет менее 100 руб. В иных случаях, если вы не являетесь пользователем Личного кабинета и до 1 ноября не получите налоговое уведомление, то вам необходимо обратиться в почтовое отделение по месту жительства. При отсутствии уведомления на почте, обратитесь в налоговую через интернет-сервис ФНС России «Обратиться в ФНС России». Для вашей же безопасности, в сложной эпидемиологической ситуации, постарайтесь обойтись без посещения инспекции. Если вы не подключены к Личному кабинету, и при этом имеете подтвержденную учетную запись сайта Государственных услуг, то доступ к личному кабинету можно получить в четыре клика без личного визита в налоговую. Для этого необходимо зайти на сайт ФНС России (www.nalog.ru), далее перейти в личный кабинет (или там же скачать его мобильную версию). В меню входа (в правом нижнем углу) надо выбрать «Войти через Госуслуги (ЕСИА)» и в открывшемся окне ввести свои логин и пароль портала Госуслуг, после чего нажать кнопку «Войти». Цените свое время - используйте электронные сервисы ФНС России!

Срок уплаты транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц за 2019 год – не позднее 1 декабря 2020. Тел.8-800-222-2-222. Налоговая служба проводит 22 октября вебинар по темам: изменения законодательства по имущественным налогам, новое в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Инструкция по подключению на сайте ФНС России (регион Бурятия). Тел.44-18-64 Налоговая служба рекомендует налогоплательщикам воспользоваться сервисом ФНС России «Онлайн –запись на прием в инспекции». Тел.8-800-222-2-222.

Обновлены формы (форматы) уведомления налогового органа о зарубежных счетах (вкладах)

24 июня 2020 года был издан новый приказ ФНС России от № ЕД-7-14/272@ «Об утверждении форм, форматов уведомлений об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и способа их представления резидентом налоговому органу, формы уведомления о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось». Этот приказ зарегистрирован в Минюсте России 04.06.2020 за № 58591. Сообщать в налоговые органы теперь необходимо не только о счетах (вкладах), открытых в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. В связи с этим в приказе приводятся новые формы представления: - уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ; - уведомления об изменении реквизитов счета (вклада) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ; - уведомления о наличии счета в банке за пределами территории РФ, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось. Как и раньше уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада), могут быть представлены лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. В случае если уведомления переданы по ТКС, то они должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, а если через личный кабинет налогоплательщика, - усиленной неквалифицированной электронной подписью. Началась рассылка налоговых уведомлений «Почтой России». Пользователи Личного кабинета получили налоговые уведомления. Тел.8-800-222-2-222. В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД), автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Тел. 44-15-19 Единый налоговой платеж через Личный кабинет – удобный способ уплаты имущественных налогов. Тел.8-800-222-2-222

Налоговая служба будет «закрывать» недействующие ИП

С сентября 2020 года налоговая служба получила право закрывать ИП, признанные недействующими. Ранее законом 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» были предусмотрен лишь порядок закрытия налоговой службой недействующих юридических лиц. Закон №377-ФЗ от 12.11.2019 внес поправки в этот документ, которые в том числе определили подобные правила в отношении недействующих ИП.Недействующими считаются те ИП, которые юридически открылись, но при этом не сдают в налоговые органы отчетность, и не платят налоги и страховые взносы. Соответственно, как правило, у таких ИП есть задолженность по страховым взносам, налогам, и эта задолженность растет. Согласно нововведению такие ИП можно будет исключить из ЕГРИП в административном порядке по решению налогового органа. Для этого необходимо, чтобы ИП подпадал одновременно под два условия: - истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял в налоговый орган документы отчетности, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах; - ИП имеет недоимку и задолженность. После принятия налоговым органом решения об исключении ИП из ЕГРИП, это решение в течение 3 дней должно быть опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации». После этого в течении месяца лица, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением ИП из ЕГРИП, могут подать заявления на прекращение процедуры закрытия. Порядок и сроки подачи такого заявления и адрес, по которому можно направить заявление также публикуются в «Вестнике государственной регистрации». Таким образом, можно будет не проходить стандартную процедуру закрытия ИП, поскольку налоговый орган все сделает сам. Но необходимо учесть, что такой исход влечет за собой неблагоприятные последствия. В соответствии с пунктом 4 статьи 221 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «не допускается государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, если не истекли три года со дня исключения индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по решению регистрирующего органа». Кроме того, обязанность по уплате недоимки и задолженности за этим физическим лицом сохраняется. Таким образом, если ИП подпадающие под условия исключения из ЕГРИП хотят избегнуть таких последствий, им можно погасить имеющуюся задолженность, подать отчетность, и продолжать свою деятельность в качестве ИП или добровольно, самим пройти процедуру закрытия ИП.

1. Объявления: -Налоговая служба проводит 24 сентября вебинар по темам: имущественные налоги граждан, предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам и страховым взносам. Инструкция по подключению на сайте ФНС России (регион Бурятия). Тел. 55-27-16 -В связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021 налогоплательщики должны определиться с системой налогообложения не позднее 31.12.2020. В случае отсутствия уведомлений о применении специальных налоговых режимов ( УСН, ПСН, НПД) , автоматически переходят с 1 января 2021 на общий режим налогообложения. Тел. 44-15-19 -Через сервис «Сведения об ИНН» на www.nalog.ru можете подавать заявления о постановке на учет в налоговый орган онлайн, а также получать информацию об ИНН. Тел.8-800-222-2-222

С 1 сентября налоговая служба будет исключать из ЕГРИП индивидуальных предпринимателей, у которых имеется задолженность по налогам и более 15 месяцев не представлялась налоговая отчетность или истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента. Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба проводит 10 сентября вебинар по вопросам ликвидации ЮЛ и интернет-сервисам налоговой службы. Инструкция по подключению на сайте ФНС России (регион Бурятия). Тел. 55-27-16. У налогоплательщиков появилась возможность подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ним решения по телекоммуникационным каналам связи. Тел.8-800-222-2-222.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется

Отмена ЕНВД, которая произойдет 1 января 2021 года затронет всех плательщиков ЕНВД, независимо от субъекта РФ и вида деятельности. После отмены ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или общую систему налогообложения; ИП также могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход (НПД). При этом предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим (УСН, ПСН, НПД) в установленные для этого сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Уведомление (заявление) о выбранном режима налогообложения можно подать разными способами: лично, через Личный кабинет ИП, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения. Рассмотрим специальные налоговые режимы, на которые можно перейти с 01 января 2021 года. 1) На УСН можно не только перейти по собственному усмотрению, но и выбрать объект налогообложения в рамках УСН – либо доходы (это 6 %), либо доходы минус расходы (15%). При этом численность работников не должна превышать 130 человек; доход должен быть не более 200 млн руб. в год; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. руб. Также нельзя применять УСН по отдельным видам деятельности, например, при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Перейти на УСН можно только с начала года. Для этого необходимо уведомить налоговый орган в срок не позднее 31 декабря 2020. Также плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы. Организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за наемных работников, но не более, чем на 50%, а ИП, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя. 2) ПСН могут применять только ИП (для организаций ПСН не предусмотрена). ПСН максимально похож на ЕНВД и может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН. Ставка налога составляет 6%. При этом средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек; доход – не свыше 60 млн руб. в год. Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен. Наиболее популярные из них: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли; монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работ; автотранспортные услуги по перевозке пассажиров или грузов автотранспортом; парикмахерские и косметические услуги. Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства ИП (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление по форме N 26.5-1 не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН. Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. 3) НПД – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который был введен в отдельных регионах с 2019 года, а с 1 июля 2020 года и на территории Республики Бурятия. Подробную информацию о нем можно найти в специальном разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых» на сайте ФНС России. При переходе с ЕНВД на другой режим можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», который размещен на сайте ФНС России.

Экономьте свое время! Записывайтесь на прием в налоговую инспекцию через онлайн-сервис «Запись на прием в инспекцию». Тел. 8-800-222-2-222. Через сервис «Сведения об ИНН» на nalog.ru можно в режиме онлайн подать заявление о постановке на учет в налоговый орган, а также получать информацию об ИНН. Тел.8-800-222-2-222. У налогоплательщиков появилась возможность подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ним решения по телекоммуникационным каналам связи. Тел.8-800-222-2-222.

В Бурятии начинается рассылка налоговых уведомлений

В этом году срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. В связи с этим, в сентябре в Республике Бурятия начнется рассылка сводных налоговых уведомлений. Сейчас подготовлены к направлению на массовую печать и рассылку 451 тысяча уведомлений на общую сумму в 1,234 млрд руб. Из них 241 тысяча или 53% уведомлений будут направлены в электронном виде в Личный кабинет налогоплательщика и 210 тысяч (47%) будут направлены заказными письмами Почтой России. Как и в прошлом году, к уведомлению не прикладывается отдельный платежный документ (квитанция по форме ПД). В форме уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему. Это не влечет для граждан никаких сложностей – для уплаты налогов, скажем, через банк, сведений, содержащихся в уведомлении вполне достаточно. Как и прежде, в бумажном виде налоговые уведомления направляются через «Почту России» заказным письмом. Тем, кто подключен к Личному кабинету налогоплательщика (далее – ЛК), налоговые уведомления будут выгружены в ЛК в электронном виде и по «Почте России» направляться не будут. Если пользователь ЛК все же хочет получить налоговое уведомление в бумажном виде, ему надо через ЛК уведомить об этом налоговую службу заранее. Впрочем, пользователям ЛК можно производить уплату своих имущественных налогов, даже не заглядывая в уведомление. После начисления сумма налогов, подлежащих уплате, видна сразу после входа в сервис. Нажав оранжевую кнопочку «Оплатить сейчас», вы сможете выбрать удобный для вас способ оплаты – банковской картой, через сайт банка или непосредственно через банк при помощи платежного документа. Если размер этой суммы вызывает какие-то вопросы, можно посмотреть детализацию своих налогов в закладке «Мои налоги». При обнаружении какого-то несоответствия – например, вам не начислен налог за имеющееся у вас имущество, вы можете послать из Личного кабинета сообщение в налоговый орган. Иногда граждане, не подключенные к Личному кабинету, не получают уведомление почтой и обращаются с этим вопросом в налоговый орган. Надо знать, что уведомления не направляются, если: 1) есть установленное законодательством основание, полностью освобождающее владельца объекта налогообложения от уплаты налога, например, льгота или налоговый вычет; 2) общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Если и в следующем году сумма за два года не превысит 100 рублей, уведомление вам снова не направят. Но еще через год, даже если сумма все равно будет менее 100 рублей, вам уведомление пришлют. В иных случаях, если до ноября вы не получили налоговое уведомление, чтобы успеть до 1 декабря, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». Некоторые граждане смотрят сумму своих налогов на портале госуслуг, забывая о том, что на этом ресурсе можно посмотреть только свою задолженность. То есть налоги, подлежащие к уплате, до 1 декабря, пока они не «превратились» в случае неуплаты в задолженность, на портале госуслуг не увидишь. А вот в Личном кабинете можно увидеть и информацию о своих налогах, и о своей задолженности. Следует напомнить, что в случае образования задолженности налоговый орган выгружает требование об уплате в Личный кабинет, по которому необходимо задолженность погасить.

Изменения по УСН с 2021: повышены лимиты и налоговые ставки»

С 1 января 2021 года налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) ждут важные изменения, которые расширяют возможности применения УСН. Во-первых, увеличатся лимиты по размеру дохода и численности работников, которые позволяют оставаться на УСН.

Во-вторых, появились условия при которых плательщик должен применять разные ставки налога для разных налоговых периодов. Говоря коротко, с квартала, в котором произошло превышение определенных лимитов, ему придется налог по повышенной ставке.

Эти изменения введены Федеральным Законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26-2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Данный закон увеличивает предельные величины по упрощённой системе налогообложения в части дохода – до 200 млн руб. и средней численности персонала – до 130 человек. Сейчас действуют ограничения в 150 млн руб. по сумме годового дохода (он считается нарастающим итогом ежеквартально) и 100 человек по численности сотрудников. Согласно закону:

- за период, в котором доходы плательщика не превысили 150 млн руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставки остаются на прежнем уровне:

для объекта налогообложения «доходы» — 6%;

для объекта налогообложения «доходы минус расходы» - 15%;

- начиная с квартала, в котором доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) оказались более 150 млн руб., но менее 200 млн руб., и (или) средняя численность работников оказалась более 100 человек, но не более 130 человек, нужно применять повышенные ставки 8% и 20% соответственно.

То есть налогоплательщики, которые наняли более 100, но менее 130 работников или заработали больше 150, но меньше 200 миллионов рублей смогут остаться на УСН. Однако ставки налога для них повысятся.

При превышении лимитов до 200 млн. руб. по доходам и (или) 130 человек по средней численности персонала, плательщик утрачивает право на применение УСН, и будет считаться, что он перешел на общий режим с начала квартала, в котором произошло превышение.

Отметим, что данная информация будет полезна так же и тем, кто в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года, планирует перейти на УСН.

Вебинар налоговой службы по спецрежимам и отсрочке (рассрочке) по уплате налогов состоится 27 августа. Как подключиться к вебинару - смотрите на сайте ФНС России nalog.ru. Через сервис «Сведения об ИНН» на nalog.ru можно в режиме онлайн подать заявление о постановке на учет в налоговый орган, а также получать информацию об ИНН. Тел.8-800-222-2-222. У налогоплательщиков появилась возможность подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ним решения по телекоммуникационным каналам связи. Тел.8-800-222-2-222.

О предоставлении субсидий на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции

В июле начала действовать еще одна мера поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавирусной инфекции – одноразовая безвозмездная субсидия на проведение профилактических и дезинфекционных мероприятий. Налоговые органы принимают заявления на выдачу субсидии до 17 августа 2020 года включительно, и поэтому тем, кто не успел это сделать необходимо поторопиться. Размер субсидии определяется просто: это 15 тыс. рублей на первоначальные расходы на профилактику и дезинфекцию плюс сумма на последующие, текущие расходы, которая рассчитывается как произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 года. ИП, не имеющий работников, получит 15 тыс. рублей. В Республике Бурятия 3072 потенциальных получателей субсидии. В это число входит 3018 субъектов малого и среднего предпринимательства и 54 социально ориентированные некоммерческие организации. На данный момент выплачена субсидия 1568 плательщикам на общую сумму 45,8 млн руб. Чтобы узнать имеет ли ваш бизнес право на новую субсидию, проще всего обратиться на сайт ФНС России www.nalog.ru. В разделе «Получите субсидию на профилактические и дезинфекционные мероприятия» вы сможете проверить имеете ли право на субсидию, сформировать и отправить заявление, а затем отследить ход его рассмотрения. Ситуация с коронавирусной инфекцией в очередной раз показала, что в наиболее защищенном и удобном положении оказываются те физические лица и предприниматели, кто активно пользуется онлайн-сервисами налоговой службы. Личные кабинеты для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц дают возможность строить свои отношения с налоговой службой без лишнего посещения инспекции. Подать заявление, налоговую декларацию, получить вычет, обратиться по какому-то вопросу, получить необходимую тебе справку, узнать о своей задолженности, оплатить ее – все это и многое другое налогоплательщик может сделать через Личный кабинет. Те налогоплательщики, кто подавал заявления на выдачу субсидий через Личный кабинет еще раз убедились, в том, какой это удобный, надежный и оперативный сервис. Примерно две трети заявлений были поданы по телекоммуникационным каналам связи и через Личные кабинеты налогоплательщика, что очень сильно упростило процедуру обработки заявлений и ускорило процедуру выдачи. И что сейчас важно - подавая заявление одним из таких способов, вы избавляете себя от необходимости посещать налоговую инспекцию, и можете сделать это независимо от режима работы инспекции – в любое удобное для вас время, в том числе, в выходные дни.

Расширены возможности получения ИНН

Если раньше встать на учет в налоговом органе можно было при наличии места жительства (пребывания), недвижимости и транспортных средств на территории России, то теперь, в соответствии с пунктом 7 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации, эти условия сняты. Изменения коснутся россиян, которые по различным жизненным обстоятельствам не имеют регистрации по месту жительства (месту пребывания) в России или постоянно проживают за рубежом, а также иностранцев, не проживающих на территории РФ, но имеющих источники доходов на ее территории. Подать заявление о постановке на учет можно в любой налоговый орган, обслуживающий физических лиц, лично или по почте. На основании этого заявления налоговый орган присвоит физическому лицу ИНН и в течение пяти дней выдаст соответствующее свидетельство. Получить его можно как лично, так и по почте (для этого необходимо будет указать адрес на территории РФ). Также свой присвоенный ИНН заявитель может узнать через сервис «Сведения об ИНН» («Узнать ИНН») на сайте ФНС России. В связи с этими изменениями, с 21 июля 2020 года вступил в силу приказ ФНС России от 08.05.2020 № ЕД-7-14/323@ «Об утверждении формы Заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе, порядка ее заполнения, формата представления заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе в электронной форме, а также форм уведомления о постановке на учет физического лица в налоговом органе и уведомления о снятии с учета физического лица в налоговом органе». Поэтому с 21 июля 2020 года не подлежит применению старая форма заявления о постановке на учет в налоговом органе для физлиц, не имеющих в РФ места жительства, рекомендованная к применению письмом ФНС России от 29.08.2018 № ГД-4-14/16699@. Новая форма предусматривает возможность ее применения физическим лицом, у которого нет на территории Российской Федерации места жительства или места пребывания. Иностранные граждане и лица без гражданства, не имеющие места жительства в нашей стране, указывают в заявлении адрес места пребывания. Лица, у которых есть адрес постоянной или временной регистрации, заполняют его в соответствии с требованиями Государственного адресного реестра. В случае, если отсутствует адрес места пребывания, то сведения об адресе в Российской Федерации не указываются. Напомним, что проще всего подать заявление о постановке на учет через сайт ФНС России www.nalog.ru при помощи сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Сервис позволяет заполнить заявление, выбрать налоговый орган для личного посещения с целью получения Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), зарегистрировать и отправить в налоговый орган заполненное заявление.

О предоставлении субсидий на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции

Постановлением Правительства РФ от 02.07.2020 N 976 (далее - ППРФ) утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции. Субсидия предоставляется единоразово на безвозмездной основе в целях частичной компенсации затрат ее получателей, связанных с проведением в 2020 году мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции.

Право на получение субсидии имеют: - налогоплательщики, осуществляющие деятельность по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июня 2020 г., отнесенному к отраслям российской экономики, требующим поддержки для проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции:

	Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности	Код ОКВЭД
1	Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
2	Деятельность физкультурно-оздоровительная	96.04
3	Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
4	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
5	Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
6	Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения	95
7	Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий	96.01
8	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	96.02
9	Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
10	Предоставление услуг по дневному уходу за детьми	88.91

- налогоплательщики, имеющие на праве собственности или на ином законном основании объекты туристской индустрии, включающие гостиницы, номерной фонд которых не превышает 100 номеров, горнолыжные трассы, пляжи, включенные в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс, пляжей по состоянию на 10 июня 2020 г. в соответствии с Федеральным законом "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации": - социально ориентированные некоммерческие организации, являющиеся частными образовательными организациями, включенные в реестр наиболее пострадавших отраслей на 1 июля 2020 г. (постановление от 11 июня 2020 г. № 847) или включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2020 г. № 906 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" по состоянию на 1 июля 2020 года. Получатель субсидии должен соответствовать нескольким условиям:

- быть включенным в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 июня 2020 г.;

- не находиться в процессе ликвидации, в процедуре банкротства, в отношении него не принято решения о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ либо физическое лицо не прекратило предпринимательскую деятельность;

- не иметь по состоянию на 1 июня 2020 г. недоимки по налогам и страховым взносам в сумме более 3 тыс. руб. (при наличии задолженности необходимо ее погасить до подачи заявления на субсидию);

Для получения субсидии получатель должен направить заявление в налоговый орган в период с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно). Размер субсидии определяется как сумма средств на расходы, осуществляемые в целях проведения мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции, включающая первоначальные расходы в фиксированном размере 15000 рублей и текущие расходы, рассчитываемые как произведение 6500 рублей на количество работников в мае 2020 года. Количество работников получателя субсидии определяется ФНС России на основании полученных от Пенсионного фонда Российской Федерации данных из отчетности по форме "Сведения о застрахованных лицах", представленной получателем субсидии. Для индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, размер субсидии равен сумме первоначальных расходов и составляет 15000 рублей.

Налоговая служба информирует о возобновлении приема и обслуживания налогоплательщиков с 13 июля. График работы налоговых органов размещен на сайте ФНС России в разделе «Информация об УФНС России вашего региона» - «контакты инспекций». Тел. 8-800-222-22-22. Срок подачи заявления в налоговый орган субъектами МСП и социально ориентированными некоммерческими организациями на проведение мероприятий по профилактике новой коронавирусной инфекции: с 15 июля по 15 августа 2020 г. (включительно). Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба сообщает, что 15.07.2020 наступает срок уплаты налога на доходы, полученные от продажи имущества, сдачи имущества в аренду, по договорам дарения. Тел. 8-800-222-2-222.

Налоговая служба сообщает, что срок подачи заявлений на субсидию субъектами МСП из перечня пострадавших отраслей за апрель и май – не позднее 1 июля. Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба сообщает, что 15.07.2020 наступает срок уплаты налога на доходы, полученные от продажи имущества, сдачи имущества в аренду, по договорам дарения. Тел. 8-800-222-2-222. С 1 июля 2020 года протоколы общего собрания ООО и решения единственного участника ООО, представляемые для государственной регистрации, должны быть нотариально удостоверены. Тел. 8-800-222-2-222.

Подать заявление на субсидию за апрель можно до 1 июля 2020 года

В связи с распространением коронавирусной инфекции государством был принят целый ряд мер, направленных на поддержку бизнеса, пострадавшего в этих условиях. Сейчас можно констатировать, что самой востребованной мерой поддержки стало представление субсидий из федерального бюджета субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Напомним, что правила представления этих субсидий были утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации №576 от 24.04.2020 (с учетом изменений и дополнений). Чтобы охватить этой мерой поддержки как можно большее количество предпринимателей, пострадавших от коронавируса, Правительством РФ принято Постановление от 20.06.2020 № 894 «О внесении изменений в пункт 5 правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства …» Теперь для получения субсидий за апрель и май 2020 г. получатель субсидии должен направить заявление в налоговый орган не позднее 1 июля 2020 года. Таким образом, те, кто по каким-то причинам не успел подать заявление за апрель, могут сделать это сейчас. Сейчас в Бурятии насчитывается 8121 потенциальный получатель субсидии. На 22 июня 2020 года поступили заявления от 7485 налогоплательщиков на получение субсидии из федерального бюджета за апрель, и от 5662 – за май. При этом за апрель выплачено субсидий на 197,9 млн руб., а за май – на 156,7 млн руб. Следует сказать о том, что иногда процесс рассмотрения заявлений затрудняется ошибками, которые допускают сами заявители. Так при подаче заявлений на получение субсидий наиболее часто заявители допускают ошибки при заполнении реквизитов банковских счетов, некорректно отражают код месяца (период), например, вместо «05» отражают «5». Также часто представляются заявления от налогоплательщиков, не ведущих деятельность в наибольшей степени пострадавших отраслях экономики и не состоящих в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 01.03.2020 , то есть не подпадающих под условия получения субсидии. Поэтому, чтобы избежать этих ошибок, или подачи заявлений, по которым заведомо последует отказ, имеет смысл зайти на официальный сайт ФНС России, где в разделе «Сервисы/все сервисы» в блоке «COVID-19» доступен сервис «Проверка права на получение субсидии в связи с COVID-19», с помощью которого можно проверить претендента на соответствие условиям получения субсидии.

Решение собрания участников общества должно быть заверено нотариально

При совершении действий по государственной регистрации нередко приходится представлять в регистрирующий орган решение, на основании которого это действие должно совершиться. Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностью (ООО) принимает решение посредством очного голосования, либо решение общего собрания участников общества, может принято участниками общества единогласно (пп. 3 п. 3 ст. 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации). Решение и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются путем нотариального удостоверения, если иной (альтернативный) способ не предусмотрен уставом такого общества. Альтернативный способ подтверждения также должен быть нотариально удостоверен (п. 2 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Требование о нотариальном удостоверении решения направлено на исключение фальсификации решения, принимаемого высшим органом управления общества. Поэтому оно распространяется и на случай, когда в составе ООО - единственный участник. (п. 3 Обзора судебной практики по некоторым вопросам применения законодательства о хозяйственных обществах, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019). Таким образом, с 1 июля 2020 года все представляемые в Межрайонную ИФНС России № 9 по Республике Бурятия (Единый регистрационный центр) решения (протоколы) собраний обществ с ограниченной ответственностью и решения единственного участника ООО должны быть нотариально удостоверены.

Как не быть исключенным из Реестра субъектов малого и среднего предпринимательства в 2020 году

Одним из важных условий получения мер поддержки для бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции, является наличие налогоплательщика в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – Реестр). Оператором Реестра является Федеральная налоговая служба. Основным документом, регламентирующим ведение этого информационного ресурса, является Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Этот же закон определяет, кто и по каким критериям может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 3 ст. 4 указанного закона). Обновление сведений в Реестре проходит ежегодно 10 августа на основе имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года сведений. К этим сведениям относятся среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющая определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Непредставление или несвоевременное представление юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями этих сведений влечет за собой исключение этих субъектов из Реестра. В 2020 году, в связи с распространением коронавирусной инфекции, в качестве одной из мер поддержки бизнеса, постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» были продлены на 3 месяца установленные Налоговым кодексом Российской Федерации сроки представления налогоплательщиками следующей отчетности: - налог на прибыль организаций – срок представления перенесен на 29.06.2020; - УСН (ЮЛ), ЕСХН – на 30.06.2020. Срок представления среднесписочной численности работников остался прежним – 20.01.2020, а в случае создания (реорганизации) организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Следовательно, в целях исключения потери статуса субъекта малого или среднего предпринимательства организациями и предпринимателями Республики Бурятия, и соответственно государственной поддержки, необходимо вовремя без ошибок представить в новые сроки налоговые декларации (расчеты).

Предприниматели, пострадавшие от распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов и взносов за II квартал 2020 года

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» освобождает бизнес и некоммерческие организации, пострадавшие от коронавируса, от уплаты налогов и сборов за II квартал 2020 года. Для страховых взносов за этот период освобождение реализовано в виде установления тарифов по ставке 0%. К получившим такую меру поддержки лицам закон относит организации - субъекты МСП, а также индивидуальных предпринимателей, занятых в наиболее пострадавших от коронавируса сферах деятельности. Также в список войдут пострадавшие некоммерческие организации по реестрам, которые будут сформированы уполномоченными органами. Критерии для включения некоммерческих организаций в указанный реестр, а также порядок его ведения и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на его ведение, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Перечисленные налогоплательщики освобождаются от уплаты:

- авансовых платежей по налогу на прибыль организаций за II квартал 2020 года;

- налога по упрощенной системе налогообложения, налога на доходы физических лиц для ИП за II квартал 2020 года;

- авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу за 1 полугодие 2020 года;

- единого налога на вмененный доход, водного налога, торгового сбора за II квартал 2020 года;

- акцизов, налога на добычу полезных ископаемых за апрель-июнь 2020 года;

- налога по патентной системе налогообложения - за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года

Освобождение от уплаты имущественных налогов за период с 1 апреля по 30 июня 2020 года будет предоставлено:

- по налогу на имущество организаций – для всех объектов;

- по транспортному и земельному налогам – для транспортных средств и земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

- по налогу на имущество физлиц – для объектов недвижимости, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

- пониженный тариф страховых взносов в размере 0% установлен для пострадавших лиц в отношении выплат за апрель, май и июнь 2020 года.

При этом налоговую отчетность за 2 квартал 2020 г. все равно необходимо представить в общеустановленном порядке, с исчисленными суммами налогов. Налогоплательщики получат уведомления в электронном виде об отсутствии обязанности по уплате налогов за соответствующий период.

Единый налоговый платеж – почему это удобно

Многие граждане задаются вопросом, как не допустить возникновение задолженности перед бюджетом вследствие несвоевременной уплаты или неуплаты имущественных налогов физических лиц? С введением Единого налогового платежа (далее - ЕНП) облегчился процесс уплаты имущественных налогов - теперь налогоплательщики могут оплачивать их единой суммой (одной платежкой) авансом, то есть заранее. Это особенно удобно для тех, кто привык планировать свои доходы и расходы заблаговременно. Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь погашается недоимка, если она есть. Средства, которые не пошли в зачет налоговых обязательств, гражданин вправе вернуть, подав заявление. Уплатить ЕНП можно как угодно, требований к суммам уплаты и периодичности нет: можно вносить каждый месяц, можно и два раза в год. Совершить единый платеж может не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако иное лицо не сможет вернуть денежные средства - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Те, которые воспользовался ЕНП, уже оценили такие преимущества как:

1. Равномерное распределение расходов на налоги в течение года;

2. Сразу (с премии, зарплаты, выручки и пр.) можно отдавать деньги в бюджет, чтобы не потратить их до наступления срока (1 декабря);

3. Не надо следить за сроками уплаты налога и за уведомлениями;

4. Есть возможность заплатить налоги иностранцу за имущество в России;

5. Можно заплатить за кого угодно (за родителей, супруга, коллег, соседей и т.д.);

6. Сокращается время, затрачиваемое на оформление платежных документов;

7. Минимизируются ошибки граждан при заполнении платежек (код бюджетной классификации, ОКТМО и др. реквизиты).

С 01.01.2020 расширились возможности для уплаты ЕНП физическим лицом. Федеральным законом N 325-ФЗ к имущественным налогам добавлен налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), его тоже можно включать в единую платежку. Речь идет об НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать у налогоплательщика, о чем и уведомил налоговый орган.

Внести ЕНП можно картой, через банк, портал «Госуслуги», но проще всего заплатить через «Личный кабинет физического лица» на сайте ФНС. Для этого в сервисе необходимо выбрать функцию «Пополнить авансовый кошелек».

Таким образом, граждане уже сейчас могут принять меры для своевременной уплаты своих налогов.

С 1 июля снова начнут действовать меры взыскания задолженности по налогам

26 марта 2020 года Федеральная налоговая служба до 01июля 2020 года приостановила применение мер взыскания в отношении плательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения короновирусной инфекции.Эта мера, направленная на поддержку бизнеса, не отменяет, а лишь отсрочивает необходимость погашения задолженности по обязательным платежам. Напомним, что обязанность самостоятельной уплаты налогов и страховых взносов установлена Конституцией РФ (ст. 57) и Налоговым кодексом РФ (ст. 45 НК). Поэтому налогоплательщикам необходимо учесть, что совсем скоро действие этой меры поддержки закончится. По истечении этого срока, то есть с 1 июля 2020 года, налоговые органы снова будут обязаны применять меры принудительного взыскания по отношению к тем, кто не уплатил обязательные платежи в установленный срок, в соответствии с действующим налоговым законодательством. При этом у налогоплательщиков, ведущих деятельность в отраслях российской экономики, пострадавших в результате распространения коронавирусной инфекции, есть возможность изменить срок уплаты, подав в налоговый орган заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки обязательного платежа. Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409. Подробную информацию о механизме представления отсрочки (рассрочки) можно найти на сайте ФНС России nalog.ru, в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

О налоге на профессиональный доход

КТО ИМЕЕТ ПРАВО с 01.07.2020 в Республике Бурятия ПРИМЕНЯТЬ СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ «НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД»?

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников, осуществляющие реализацию собственной продукции, самостоятельно оказывающие услуги (работы).

Суммарный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.

ОСНОВНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

налоговый учет осуществляется автоматически в мобильном приложении «Мой налог», нет обязанности представлять налоговую декларацию, не применяется контрольно-кассовая техника, не уплачивается НДС и НДФЛ, можно не платить страховые взносы.

КАК ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ?

- Через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать через Google play или AppStore;

- Через Личный кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

- Через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие соответствующее информационное взаимодействие с ФНС России.

СТАВКА НАЛОГА зависит от кого получен доход от реализации товаров или оказания услуги:

- если от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, ставка составляет 4 %.;

- если индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам, ставка - 6 %.

НАЛОГ ПЛАТИТСЯ ЕЖЕМЕСЯЧНО

Мобильное приложение само рассчитает сумму налога, заплатить который нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход. С помощью приложения можно сформировать квитанцию, чтобы оплатить налог в банке, или настроить автоплатеж.

ИНФОРМАЦИОННОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ

осуществляется на сайте ФНС России WWW.nalog.ru в разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан», где можно узнать о правилах применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом, а также ответы на возникающие вопросы.

МОЖНО ОБРАТИТЬСЯ ЗА ПОДДЕРЖКОЙ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ СУБЪЕКТАМ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

08.06.2020 принят Федеральный закон от № 169-ФЗ которым внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.2007 года № 209-ФЗ „О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации“.

В Бурятии можно снизить сумму налога на имущество организаций за 2020 год

В качестве одной из мер поддержки бизнеса в период распространения коронавирусной инфекции для субъектов малого и среднего предпринимательства из перечня пострадавших отраслей, принятых на федеральном уровне, были перенесены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций: - за 1 квартал 2020 года - с 30 апреля на срок не позднее 30.10.2020; - за 2 квартал 2020 года - с 30 июля на срок не позднее 30.12.2020.

В мае Правительством Республики Бурятия принята дополнительная региональная мера поддержки, она заключается в возможности уменьшить в 2020 году исчисленную к уплате сумму налога на имущество организаций. Эта мера поддержки введена Законом Республики Бурятия от 12.05.2020 №937-VI и она касается собственников недвижимого имущество, сдаваемого в аренду. Такие налогоплательщики могут уменьшать суммы налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, за первый квартал, второй квартал и третий кварталы 2020 года на 50 процентов от суммы снижения арендных платежей арендаторам помещений при выполнении собственниками объектов недвижимого имущества следующих условий: - договор аренды должен быть заключен ранее 13 марта 2020 года; - дополнительное соглашение к договору аренды, предусматривающее снижение размера арендных платежей, должно быть заключено с арендатором в период с 13 марта 2020 года до 1 октября 2020 года.

Для подтверждения права на региональную меру поддержки необходимо будет представить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией за налоговый период 2020 года (срок представления которой – не позднее 30 марта 2021 года) заверенные копии следующих документов: договор аренды; дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы за период применения налоговой льготы; документы, подтверждающие взаимные расчеты сторон по договору аренды в течение 2020 года. Также напомним, что с 1 января 2020 года для всех налогоплательщиков отменена обязанность по представлению в налоговый орган налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. При этом не следует забывать о своевременной уплате авансовых платежей за соответствующие отчетные периоды 2020 года. С иными мерами поддержки можно ознакомить на сайте ФНС России (www.nalog.ru), в специальном разделе «Меры поддержки бизнеса».

О возобновлении приема в налоговых органах по Республике Бурятия с 15 июня 2020 года

С 15 июня 2020 года возобновляется прием и обслуживание налогоплательщиков в налоговых инспекциях по Республике Бурятия, но только для лиц, записавшихся на прием через сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию» или через Единый Контакт-центр ФНС России 8 (800) 222-22-22. Лица, пришедшие на прием без предварительной записи обслуживаться не будут. Кроме того, вплоть до особого распоряжения не будет осуществляться прием налогоплательщиков на территориально-обособленных рабочих местах (ТОРМ) в районах республики. Напомним, что ранее прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах инспекций и ТОРМ были приостановлены в связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения коронавирусной инфекции (COVID-19). С целью снижения риска распространения коронавирусной инфекции в операционных залах будут проводиться рекомендованные Роспотребнадзором профилактические мероприятия. Также рекомендуется посещать налоговые органы при наличии средств индивидуальной защиты - масок и перчаток. Федеральная налоговая служба напоминает, что решить большинство вопросов по налогам можно удаленно. На сайте Службы доступны более 50 онлайн-сервисов. В Личных кабинетах для физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно уплатить налоги, уточнить информацию по своему имуществу, отправить декларацию 3-НДФЛ и документы для получения налогового вычета за лечение, обучение или покупку недвижимости, провести сверку с бюджетом, уточнить невыясненные платежи и др. Уплата налогов, пошлин и страховых взносов доступна онлайн и тем, кто не является пользователем Личного кабинета через сервис «Уплата налогов и пошлин». Кроме того, онлайн можно узнать свой ИНН, подать заявление на постановку на учет, отправить документы на регистрацию компании, получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН, подтвердить статус налогового резидента России и другое. В специальных разделах сайта можно ознакомиться с перечнем мер поддержки бизнеса, пострадавшего от коронавируса, и отправить заявление на субсидию. Налогоплательщики могут представлять налоговую и бухгалтерскую отчетность, заявления и обращения в электронном виде через Личный кабинет, при помощи сервиса «Обратиться в ФНС России», по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Те кто все же хочет представить корреспонденцию в бумажном виде может воспользоваться услугами Почты России. Сохраняется возможность представить корреспонденцию в бумажном виде через боксы, установленные возле налоговых инспекций и ТОРМ.

Что необходимо знать о ФИАС?

Налоговыми органами совместно с местными администрациями, проводится работа по наполнению и актуализации государственного адресного реестра (ГАР). Значение этой работы велико. Ведь отсутствие сведений об адресе в ГАР может привести к отказу в представлении государственной или муниципальной услуги. Например, миграционная служба не сможет зарегистрировать гражданина в каком-либо доме, если адреса этого дома не будет в Федеральной информационной адресной системе (ФИАС), регистрирующие органы не смогут оформить регистрацию прав собственности, возникнут проблемы при регистрации юридического лица, регистрации ККТ, либо получение лицензии на осуществления какой-либо деятельности, при доставке почтовой корреспонденции и т.д. В соответствии с Федеральным законом 443-ФЗ «О государственном адресном реестре» ответственность по актуализации адресов в ФИАС лежит на органах местного самоуправления (далее - ОМСУ). Именно от своевременного и корректного внесения в ФИАС адресов сотрудниками ОМСУ, зависит получение/неполучение гражданами государственных и муниципальных услуг. При этом налоговый орган, как оператор ФИАС, осуществляет мониторинг за наполняемостью реестра данными и ведение официального сайта ФИАС (http://fias.nalog.ru). Адресная информация, содержащаяся в ФИАС, является открытой. Адресная база данных на портале ФИАС обновляется два раза в неделю. В ФИАС, кроме привычной адресной информации (регион, населенный пункт, улица, номер дома и т.д.), также содержатся и иные сведения, в частности наименования садово-огороднических товариществ и строительно-гаражных кооперативов, местности, коды ОКАТО/ОКТМО. С помощью ФИАС нельзя получить информацию о том, кто является собственником объекта адресации. Необходимо отметить, что адрес не является собственностью гражданина и органы местного самоуправления вправе вносить/изменять/аннулировать адресные данные, например, имеют право переименовать улицу, дом и т.д. Из этого следует, что гражданам имеет смысл время от времени проверять в ГАР сведения о своем адресе объекта недвижимости, земельного участка, организации, места установки контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации (перерегистрации), и в случае выявления отсутствия информации, необходимо самостоятельно обратиться в ОМСУ или Уполномоченный орган для внесения данного адреса в государственный адресный реестр.

Налоговая служба проводит вебинары 18,25 июня по мерам поддержки малого и среднего предпринимательства. Анонс вебинаров с инструкцией по подключению размещен в разделе Новости на сайте ФНС России тел. 44-18-64. С 15.06.2020 приём и обслуживание налогоплательщиков в налоговых инспекциях будет осуществляться исключительно по предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию» на сайте ФНС России за исключением ТОРМ. Тел. 8-800-222-2-222. Срок подачи заявления субъектами МСП из перечня пострадавших отраслей вправе на субсидию за май: с 1 июня до 1 июля. Информация об условиях предоставления субсидии размещена на официальном сайте ФНС России. Тел. 8-800-222-2-222. Вниманию субъектов МСП из перечня пострадавших отраслей! Заявления на субсидию можно подавать через МФЦ РБ на бумажном носителе. Тел. 8-800-222-2-222.

Что надо сделать, чтобы получить субсидию, если ваш бизнес пострадал от коронавируса

Среди мер поддержки бизнеса, пострадавшего от распространения коронавирусной инфекции наиболее востребована субсидия из федерального бюджета, которую можно получить согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 24.04.2020 №576 (с учетом изм., внесенных Постановлением от 12.05.2020 №658). Субсидия предоставляется в целях частичной компенсации затрат, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 г. За май в налоговые органы по Республике Бурятия представили заявления на получение субсидии 6 966 налогоплательщика. Часть заявителей получили отказ. Разумеется, у них возникают вопросы о причинах отказов в предоставлении субсидии. Сразу надо сказать, что при обработке заявлений человеческий фактор исключен. Заявления на предмет соответствия условиям представления субсидии проверяет налоговый автомат, и решение о выделении субсидии или отказе принимается автоматически.Поэтому, как правило, причиной отказа является то, что заявитель не подпадает под какое-то условие получения субсидии. Напомним, что условиями для предоставления субсидии являются:

- направление в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя) заявления;

- наличие заявителя в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года;

- отнесение отрасли, в которой ведется деятельность заявителя, к пострадавшим отраслям;

- заявитель-организация не находится в процессе ликвидации, в её отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;

- у заявителя по состоянию на 1 марта 2020 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам в совокупности превышающая 3 тыс. руб. Если к моменту подачи заявления на выдачу субсидии налогоплательщик погасил задолженность, имеющуюся на 1 марта, то он будет иметь право на ее получение;

- количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия составляет не менее чем 90% количества работников в марте 2020 г. или снижено не более чем на 1 человека по отношению к количеству работников в марте.

Как показала практика, последний критерий требует разъяснения. Порядок получения субсидии четко определен Правилами, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 «Об утверждении Правил предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий …». В соответствии с этими Правилами количество работников заявителя в марте, апреле и мае 2020 года определяется налоговой службой на основании полученных от Пенсионного фонда России данных из отчетности по форме СЗВ-М. Налоговая служба сравнивает численность работников за апрель и май 2020 года с данными за март 2020 года по отчетам СЗВ-М. Эти отчеты подаются в Пенсионный фонд самим работодателем, который несет ответственность за достоверность информации в них. И если его численность, которую заявитель сам указал в своих отчетах СЗВ-М за март, апрель и май 2020 года, не будет соответствовать 90%-му порогу, то у заявителя не будет права на получение субсидии.

С 1 июля вводится налог на профессиональный доход

Законом РБ от 12.05.2020 года № 929-VI в Республике Бурятия с 1 июля 2020 года вводится новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД). Физические лица и индивидуальные предприниматели, желающие применять этот спецрежим, должны пройти регистрацию в качестве самозанятых, посредством одного из следующих способов: - через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать через Google play или AppStore; - через Личный кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России; - через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие соответствующее информационное взаимодействие с ФНС России. Применять НПД смогут физические лица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию собственной продукции, самостоятельно оказывающие услуги (работы, имущественные права). Например, это могут быть физические лица, осуществляющие деятельность по продаже продукции собственного производства, занятые в сферах оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов, косметических услуг, услуг по аренде квартир, юридических консультаций и репетиторству. При этом суммарный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При применении НПД не надо подавать налоговую декларацию, применять контрольно-кассовую технику, уплачивать НДС и НДФЛ, необязательно уплачивать страховые взносы. НПД предусматривает две налоговые ставки: 4% при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% при оказании услуг и продаже юридическим лицам и ИП. При расчете суммы налога будет автоматически предоставлен налоговый вычет, уменьшающий сумму налога на 1 % от суммы дохода, полученного от физического лица, и на 2 % от суммы дохода, полученного от юридического лица. Максимальная сумма налогового вычета составляет 10 000 руб. Например, налогоплательщиком получен доход от физического лица в сумме 20 000 руб., от юридического лица в сумме 10 000 руб. Сумма исчисленного налога составит 1400 руб. (200000* 4 % + 10000*6%). Налоговый вычет составит 400 руб. (20000*1% + 10000*2%). Сумма налога, подлежащая к уплате составит 1 000 руб. (1400 - 400). Учет доходов налогоплательщика, применение налогового вычета, расчет суммы налога с учетом налоговых ставок, контроль над ограничением по сумме дохода полностью автоматизированы. При внесении суммы полученного дохода в мобильном приложении «Мой налог» автоматически сформируется чек для клиента, а информация о продажах поступит в налоговый орган в режиме онлайн. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть с помощью мобильного приложения или Личного кабинета «Мой налог» в любое время в течение месяца. По итогам месяца налогоплательщику на мобильное приложение придет информация о сумме налога, подлежащую уплате, которую при его согласии спишут с банковского счета, или он может оплатить ее самостоятельно. Подробную информацию о новом спецрежиме можно получить на сайте ФНС России в разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан».

С 01.01.2020 года от уплаты транспортного налога в размере 100 процентов установленной ставки освобождаются налогоплательщики-владельцы электромобилей. Тел. 8-800-222-2-222. Срок подачи заявления субъектами МСП из перечня пострадавших отраслей вправе на субсидию: за апрель - с 1 мая до 1 июня, за май: с 1 июня до 1 июля. Информация об условиях предоставления субсидии размещена на официальном сайте ФНС России. Тел. 8-800-222-2-222. На сайте ФНС России можно ознакомиться с информацией по упрощенной процедуре подачи заявлений субъектами МСП на получение субсидии. Тел. 8-800-222-2-222.

О выплате субсидий малому и среднему бизнесу

Организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях от распространения коронавирусной инфекции, могут подать заявление на получение субсидий. Для этого необходимо направить заявление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика - юридического лица (личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя) или по почте. Также организации и ИП могут сформировать заявление на получение субсидии без квалифицированной электронной подписи. ФНС России упростила функционал в Личном кабинете, чтобы предприниматели, имеющие право на субсидию, смогли получить деньги быстрее. Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику остается выбрать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии и нажать кнопку «Отправить заявление». Сроки подачи заявления в налоговые органы:

- с 1 мая до 1 июня - для получения субсидии за апрель;

- с 1 июня до 1 июля - для получения субсидии за май.

Субсидия предоставляется для частичной компенсации затрат организаций и ИП, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях ухудшения ситуации в связи с коронавирусом, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в марте, умноженного на 12 130 рублей (МРОТ). Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП). Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 130 рублей в месяц. Основными условиями получения субсидии являются: - заявитель включён в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года; - отрасль, в которой ведется деятельность заявителя, относится к отраслям, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 - заявитель не находится в процессе ликвидации, в отношении него не введена процедура банкротства и не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ; - заявитель по состоянию на 01.03.2020 не имеет задолженности по налогам, страховым взносам более 3 тыс. рублей. При наличии задолженности, необходимо ее погасить до подачи заявления на субсидию. - количество работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% от количества работников в марте 2020 года; На сайте ФНС России размещена промостраница с подробной информацией об условиях получения субсидии, ее размерах и процедуре предоставления. Кроме того, на сайте ФНС России размещен сервис по самостоятельной проверке соответствия заявителей установленным критериям для получения субсидии, а также для проверки информации о ходе рассмотрения уже поданных заявлений. Узнать о ходе рассмотрения заявления также можно через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя или уточнить по единому телефонному номеру Налоговой службы 8-800-222-22-22.

ФНС России упростила процедуру подачи заявлений на получение субсидий для индивидуальных предпринимателей.

Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи. ФНС России упростила функционал в личном кабинете, чтобы предприниматели, имеющие право на субсидию, смогли получить деньги быстрее. Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику остаётся выбрать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии и нажать кнопку «Отправить заявление». Проверить, имеет ли предприниматель или организация право на субсидию, можно в специальном сервисе ФНС России. Для этого достаточно ввести ИНН. Предприниматель должен быть включён в реестр МСП, относиться к одной из пострадавших от коронавируса отраслей, не иметь долгов более 3 тысяч рублей на момент подачи заявления и др. С полным перечнем ознакомиться в разделе «Ваш бизнес пострадал от COVID – 19?» Кроме того, для упрощения навигации на сайте ФНС России создана специальная система, которая по введенному ИНН компании или индивидуального предпринимателя подскажет, какие еще меры относятся к конкретному плательщику и как ими воспользоваться.

ФНС России упростила процедуру подачи заявлений на получение субсидий для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи. ФНС России упростила функционал в Личном кабинете, чтобы предприниматели, имеющие право на субсидию, смогли получить деньги быстрее. Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику остается выбрать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии и нажать кнопку «Отправить заявление». Проверить, имеет ли индивидуальный предприниматель или организация право на субсидию, можно в специальном сервисе ФНС России «Проверка права на получение субсидии субъектом МСП, ведущим деятельность в пострадавших отраслях». Для этого достаточно ввести ИНН. Предприниматель должен быть включен в реестр МСП, относиться к одной из пострадавших от коронавируса отраслей, не иметь долгов более 3 тысяч рублей на момент подачи заявления и др. С полным перечнем можно ознакомиться в разделе «Ваш бизнес пострадал от COVID-19. Получите субсидию. Напишите заявление. Сохраните бизнес». Кроме того, для упрощения навигации на сайте ФНС России создана специальная система «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», которая по введенному ИНН компании или индивидуального предпринимателя подскажет, какие еще меры относятся к конкретному плательщику и как ими воспользоваться.

Какие налоговые льготы положены предпенсионерам

Большинство граждан знают, что для пенсионеров существуют различные льготы, в том числе налоговые. Гораздо хуже население осведомлено о том, что для лиц предпенсионного возраста тоже установлен ряд налоговых льгот, которые предоставляются по достижении прежних границ пенсионного возраста. Для большинства россиян это - 55 лет для женщин и 60 лет - для мужчин, а для досрочно выходящих на пенсию - еще раньше. Например, для "северян", которые по законодательству выходят на пенсию на пять лет раньше всех остальных, предпенсионный возраст для получения налоговых льгот - 50 (для женщин) и 55 (для мужчин) лет. Такие лица – предпенсионники, согласно статьям 391 и407 НК РФ имеют следующие льготы: - предоставление не облагаемых налогом 6 соток (вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади принадлежащего гражданину земельного участка); - освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (дома или его части, квартиры или ее части, комнаты, гаража и т.д.), например, одного дома и одной квартиры. Если же у "предпенсионера" в собственности две квартиры и дом, налог нужно будет уплатить только за одну квартиру. В некоторых регионах "предпенсионерам" устанавливаются дополнительные льготы. Начиная с налогового периода 2018 года, включено правило предоставления налоговых льгот физическим лицам без заявлений в налоговый орган («проактивный» порядок). Это значит, что для пенсионеров, инвалидов, лиц предпенсионного возраста, многодетных и прочих категориях лиц, указанных в ст. 391 НК РФ, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не обязательно представлять в налоговый орган заявление на льготу. Если такой гражданин не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, то налоговая льгота будет ему предоставлена автоматически на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Так, пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. Для них действует налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты. Документом, подтверждающим отнесение физического лица к гражданам предпенсионного возраста, является либо справка, выданная территориальным органом ПФР, либо ответ ПФР на запрос налогового органа по конкретному гражданину. Льготы для физических лиц по транспортному налогу установлены законом Республики Бурятия от 29.09.2004 № 860-III. Другим категориям льготников, не подпадающих под «проактивный» порядок, надо знать, что если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло у гражданина в 2019 году впервые, то он может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика, по почте, лично посетив инспекцию или МФЦ, уполномоченное принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нем не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период. Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих за налоговый период 2019 года, можно с помощью сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам".

Срок подачи заявления субъектами малого и среднего предпринимательства из перечня пострадавших отраслей вправе на субсидию: за апрель - с 1 мая до 1 июня, за май: с 1 июня до 1 июля. Информация об условиях предоставления субсидии размещена на официальном сайте ФНС России. Тел. 8-800-222-2-222. На сайте ФНС России запущен сервис «Проверка права на получение субсидии в связи с получением субсидии в связи с COVID-19». Тел. 8-800-222-2-222. На сайте ФНС России запущен сервис по проверке возможности получения отсрочки и рассрочки в связи с COVID-19 по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов. Тел. 8-800-222-2-222.

Как пострадавшим от коронавируса получить субсидию из федерального бюджета

Постановлением Правительства РФ от 24 апреля 2020 года № 576 определены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации из-за коронавирусной инфекции. Субсидия представляется с целью частичной компенсации затрат, которые несут организации и ИП в условиях распространения коронавирусной инфекции. Весь механизм начинает работать с 1 мая 2020 года. Первое на что нужно обратить внимание - субсидия носит заявительный характер. Заявление подается в налоговый орган в электронной форме (ТКС), или через Личный кабинет налогоплательщика ЮЛ или ИП, или в виде почтового отправления. Срок подачи заявления на субсидию за апрель - с 1 мая 2020 года до 1 июня 2020 года, за май - с 1 июня 2020 года до 1 июля 2020 года. Заявления будут рассматриваться максимально оперативно, но при этом решение об отказе будет сформировано в течении трех рабочих дней, но не ранее чем 18 мая по субсидии за апрель и 18 июня – за май. Во-вторых, субсидия предоставляются налогоплательщику при одновременном наличии следующих условиях:

- он должен состоять в Реестре субъектов малого и среднего бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года;

- он работает в отраслях, пострадавших от коронавируса, при этом принадлежность к этим отраслям определяется по основному виду экономической деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года;

- у него отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам на сумму более 3 000 руб. (без учета пени и штрафов) на 1 марта 2020 года;

- он не находится в процессе ликвидации, банкротства, в отношении него не должно быть принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ;

- количество его работников в месяце, за который выплачивается субсидия, составляет не менее 90% количества работников в марте 2020 года.

В-третьих, размер субсидии определяет простым и логичным образом:

- для юридического лица сумма субсидии равна МРОТ (12 130 руб.) умноженному на количество работников юридического лица, работавших в марте 2020 года;

для ИП, имеющего работников - МРОТ умноженный на количество работников в марте 2020 года + 1 человек (сам ИП);

- для ИП без работников - размер субсидии равен МРОТ.

Количество работников в целях расчета суммы субсидии определяется налоговым органом на основании полученных от ПФР сведений по форме С3В-М. Поэтому претендентам на субсидию имеет смысл максимально оперативно представить в ПФР форму СЗВ-М, не откладывая на последние дни установленных для этой отчетности сроков: за апрель 2020 года – до 15 мая, за май 2020 года – до 15 июня. После рассмотрения заявления налоговый орган уведомляет претендента о перечислении денежных средств или об отказе в предоставлении субсидии в том же порядке в каком было подано заявление на получение субсидии - в электронной форме (ТКС) или в личный кабинет (ЛК), или в виде почтового отправления. С 1 мая 2020 года действует сервис по проверке претендентов на получение субсидии, где каждый предприниматель будет иметь возможность проверить самостоятельно, подпадает ли он под критерии получения субсидии. В настоящее время на официальном сайте ФНС размещен формат представления заявления о предоставлении субсидии, предусмотренной постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576.

Как пострадавшим от коронавируса получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов

В связи с распространением коронавирусной инфекции Федеральная налоговая служба реализует ряд мер, направленных на поддержку бизнеса. В части уплаты налогов, в первую очередь к ним относится перенос сроков уплаты налогов в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 (далее – Постановление). На сегодняшний день в Бурятии свыше 8 тыс. плательщиков, входящих в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и относящихся к отраслям, признанным пострадавшими от коронавируса, подпадают под эту меру. Им не надо писать никаких заявлений, эта мера поддержки реализована налоговой службой автоматически. Этим плательщикам также представлена возможность оплачивать перенесенные платежи не всей суммой сразу, а ежемесячно равными долями в течение года. Субъекты, также относящиеся к отраслям, пострадавшим от коронавируса, у которых уже имеется задолженность, срок уплаты которой уже наступил в 2020 году, могут подать в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства – для ИП) заявление на представление отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, срок уплаты которых уже наступил в 2020 году. Перечень таких отраслей определен постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434 и размещен на сайте ФНС России www.nalog.ru. Условием для получения отсрочки (рассрочки) является снижение доходов чем на 10% или убыток за отчетные периоды 2020 года, если в 2019 году убытка не было. Срок подачи заявления на предоставление отсрочки (рассрочки) – до 1 декабря 2020 года. Если срок отсрочки (рассрочки) не превышает 6 месяцев, представляется заявление и обязательство. Предоставление иных документов не требуется. Если срок отсрочки (рассрочки) превышает 6 месяцев, то требуется дополнительно представить обеспечение в виде залога, поручительства, банковской гарантии, и в случае рассрочки - график погашения задолженности. Максимальный период отсрочки может быть на срок до 1 года, рассрочки – до пяти лет. Чтобы понять имеет ли налогоплательщик право на рассрочку (отсрочку) проще и быстрее всего обратиться на сайт ФНС России, где в разделе «Сервисы/Все сервисы» функционирует сервис «Проверка возможности получения отсрочки/рассрочки в связи с COVID-19». ким обязательным платежам возможна отсрочка (рассрочка), на какой период и в какой форме может быть изменен срок уплаты таких платежей, а также какие документы для этого требуются. С более подробной информацией об условиях предоставления отсрочки или рассрочки в соответствии с Постановлением Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 можно ознакомиться в разделе «Меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn03/business-support-2020/).

Получайте консультации по справочным телефонам налоговой службы

В целях обеспечения безопасности граждан и в рамках предупреждения распространения коронавируса COVID-19, временно, до особых распоряжений, приостановлен прием и обслуживание налогоплательщиков. В этой ситуации налоговые органы предлагают воспользоваться услугами Единого контакт-центра ФНС России: 8 800 222-22-22. Кроме того, налогоплательщики могут получить консультацию по следующим телефонам. Справочная служба Управления федеральной налоговой службы по Республике Бурятия: +7 (3012) 55-27-16. Справочная служба Межрайонной ИФНС России №1 по Республике Бурятия (г. Улан-Удэ, Сахьянова, 1а): +7 (3012) 37-09-99, отдел учета и работы с налогоплательщиками: +7 (3012) 37-14-34, 37-15-78, 37-15-74. Инспекция обслуживает жителей Баргузинского, Бичурского, Заиграевского, Курумканского, Мухоршибирского, Прибайкальского, Тарбагатайского районов и Октябрьского района г. Улан-Удэ. Справочная служба Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия (г. Улан-Удэ, Борсоева, 11а): + 7 (3012) 29-73-19, отдел учета и работы с налогоплательщиками: + 7 (3012) 29-73-16, 21-65-21. Инспекция обслуживает жителей Баунтовского, Еравнинского, Иволгинского, Кижингинского, Хоринского районов и Советского, Железнодорожного районов г. Улан-Удэ. Справочная служба Межрайонной ИФНС России №8 по Республике Бурятия: + 7 (30138) 41-7-47. Инспекция обслуживает жителей Джидинского, Закаменского, Кабанского, Кяхтинского, Муйского, Окинского, Северобайкальского, Селенгинского, Тункинского районов и г. Северобайкальск. Справочная служба Межрайонной ИФНС России №9 по Республике Бурятия (Единый регистрационный центр): + 7 (3012) 21-24-05. Также граждане могут воспользоваться интернет-сервисами «Обратиться в ФНС России», «Личный кабинет налогоплательщика». Все обращения, направляемые в налоговые органы, при помощи этих сервисов рассматриваются в кратчайшие сроки. Ответ на вопрос будет направлен на указанный налогоплательщиком адрес электронной почты и представляет собой официальную позицию налогового органа по вопросу, изложенному в обращении. Необходимо также упомянуть, что на сайте ФНС России создан специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», в котором опубликованы меры поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения коронавирусной инфекции. Раздел обновляется очень оперативно и служит наиболее достоверным источником информации по данному вопросу. Налоговая служба сообщает, что ООО и АО, созданные после 06.04.2015 вправе, но не обязаны иметь печать (Фед. закон от 06.04.2015 №82-ФЗ). Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества. Тел. 8 800 222-22-22. На сайте ФНС России запущен сервис, где, указав ИНН или ОГРН, налогоплательщики могут узнать, распространяются ли на них Правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей и страховых взносов. Узнавайте, входит ли ваша организация или ИП в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства на сайте ФНС России. Тел. 8 800 222-22-22.

Как узнать, входит ли организация в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» определен целый ряд мер, направленных на поддержку бизнеса в период распространения коронавирусной инфекции. Для многих из этих мер, обязательным условием является наличие организации или ИП в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – Реестр). Ведение Реестра осуществляется Федеральной налоговой службой в соответствии со ст. 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Располагается Реестр на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Это означает, что для того, чтобы узнать входит ли ваша организация в реестр, не стоит обращаться в налоговый орган - достаточно зайти на сайт ФНС России. Через поисковую систему Реестра легко установить является ли организация или ИП субъектом МСП. Напомним, что условия отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства установлены частью 1.1 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ. Сведения о принадлежности хозяйствующего субъекта к категории субъектов малого и среднего предпринимательства обновляются ежегодно 10 августа соответствующего календарного года на основе тех данных, которые имеются в распоряжении ФНС России по состоянию на 1 июля. Ежемесячное до 10 числа обновление реестра осуществляется только по изменениям. Если ЮЛ и ИП не находят себя в реестре, то в разделе «Вас нет в реестре или данные некорректны» можно сформировать обращение в налоговую службу. Срок рассмотрения обращения по закону - не более 15 дней. Субъект может быть исключен из Реестра, если он: 1. Прекратил деятельность, такие субъекты исключаются из реестра ежемесячно 10 числа. 2. Не представил налоговую отчетность в текущем году (будет исключен из Реестра 10 августа). 3. Перестал подпадать под критерии (будет исключен из Реестра 10 августа). Следует отметить, что ЮЛ и ИП, исключенные из Реестра по причине отсутствия отчетности в Реестр включатся только при ежегодном обновлении 10 августа следующего года. Поэтому предпринимателям Республики Бурятия, чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства, и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы. В заключение напомним, что на сайте ФНС России создан специальный раздел «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», в котором опубликованы меры поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за распространения коронавирусной инфекции. Раздел обновляется оперативно и служит наиболее достоверным источником информации по данному вопросу.

Почему подавать налоговую отчетность вовремя и без ошибок выгодно всем

В связи с неблагоприятной эпидемиологической обстановкой и риском распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), а также в соответствии с рекомендациями Минздрава Российской Федерации избегать мест массового скопления людей, налоговая служба рекомендует гражданам по возможности отложить в ближайшее время посещение налоговых инспекций. Организации и индивидуальные предприниматели могут взаимодействовать с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица» и «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота. Но при этом если отчетность, представленная в налоговый орган заполнена с ошибками, налоговому органу придется проводить дополнительные мероприятия налогового контроля в рамках камеральных налоговых проверок, предполагающие непосредственное взаимодействие с налогоплательщиками (представление уточняющих документов, посещение налогового органа для дачи пояснений и т.д.). К сожалению, такая ситуация не редкость - в Бурятии только за прошедший год было свыше 16 тысяч случаев, когда отдельные налогоплательщики представили налоговую (бухгалтерскую) отчётность с опозданием, или, что ещё хуже, и вовсе её не представили. С учетом того, что в республике зарегистрировано немногим более 39 тыс. индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, такая доля подобных нарушений выглядит очень большой. Согласно действующему законодательству подобные действия налогоплательщика влекут за собой ответные действия со стороны налоговых органов. Если налоговая отчётность не представлена в срок, то налоговый орган обязан приостановить нарушителю операции по счетам в банках и применить штрафные санкции. Добавим, что законодательством помимо налоговой ответственности, предусмотрена ещё и административная ответственность для должностных лиц. Проще говоря, за одно нарушение есть риск заплатить дважды: налоговые санкции заплатит предприятие, а административный штраф – его должностное лицо.Таким образом, из-за оплошности собственных должностных лиц организации, руководителей или бухгалтеров, предприятие несёт ущерб - нарушается нормальная хозяйственная деятельность, страдает деловая репутация, под угрозой оказывается заключение и исполнение сделок. Причем по признанию отдельных руководителей, порой они даже и не знают, что их бухгалтера позволяют себе нарушить сроки сдачи отчетности.Поэтому предприниматели, руководители, а в первую очередь бухгалтеры должны понимать – все в их руках. Будет соблюдена налоговая дисциплина – не будет налоговых санкций.

Об особом режиме работы налоговых инспекций в период Декларационной кампании-2020

С января 2020 года стартовала ежегодная Декларационная кампания 2020.Как известно, до 30 апреля гражданам, получившим доходы в 2019 году, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать налоговую декларацию можно в налоговый орган по месту жительства, но самым удобным способом - без личного посещения инспекции, является заполнение декларации и ее представление с использованием интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Это особенно актуально сейчас. Чтобы не подвергать возможному риску свое здоровье налогоплательщикам рекомендуется соблюдать правила профилактики инфекционных заболеваний и, в том числе, по возможности минимизировать посещение налоговых инспекций. Вопросы, связанные с исчислением и уплатой налогов, получением вычетов и т.п., лучше решать дистанционно по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8 800 222-2-222 и через интерактивные сервисы, размещенные на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru Напомним, что представить декларацию 3-НДФЛ следует при получении: - дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав; - в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества; - выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; - дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить по сроку - не позднее 15.07.2020. На граждан, представляющих декларацию 3-НДФЛ за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации (30.04.2020) – не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2020 года. К налогоплательщикам, которые не декларируют доходы в установленный законодательством срок, применяются штрафные санкции по ст.119 Налогового кодекса РФ. Согласно данной статьи предусмотрен штраф за непредставление декларации в срок - 5% не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. г.

О представлении годовой бухгалтерской отчетности налогоплательщиками специальных налоговых режимов.

Юридические лица, применяющие специальные налоговые режимы, по закону обязаны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы годовую бухгалтерскую отчётность. К сожалению, нередко организации не вовремя исполняют эту обязанность, в порой и вовсе «забывают» об этом. Между тем, в наступившем 2020 году, в силу вступил целый ряд изменений в порядке представления бухгалтерской отчетности, которые должны знать организации, применяющие специальные налоговые режимы. Во-первых, с 2020 г. изменился порядок представления организациями обязательного экземпляра годовой бухгалтерской отчетности. Он стал проще. Теперь в Росстат представлять бухгалтерскую отчетность больше не нужно. Обязательной будет только подача в налоговый орган по месту регистрации. Обязанность представлять данную отчетность в Росстат сохранится только у организаций, отчетность которых содержит отнесенные к государственной тайне сведения, а также у других организаций в случаях, установленных Правительством РФ. Во-вторых, на Федеральную налоговую службу (ранее эта функция была возложена на Росстат) возложены функции по формированию и ведению Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО), представляющую собой общедоступную базу данных годовой бухгалтерской отчетности организаций. В-третьих, для субъектов малого предпринимательства, сделано исключение в этом году – они представляют годовую бухгалтерскую отчетность за 2019 г. на бумажном носителе или в виде электронного документа по своему выбору не позднее 31 марта 2020 г., и лишь в следующем году, начиная с отчетности за 2020 г. – только в электронном виде. Не забываем, что субъекты малого предпринимательства в соответствии с п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Порядок представления экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней установлен Приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@. В-четвертых, Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ внесены изменения в часть 9 ст. 13 Закона № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете», предусматривающие запрет на внесение изменений в бухгалтерскую (финансовую) отчетность организации после ее утверждения. Данный запрет распространяется на случаи, когда утверждение бухгалтерской отчетности предусмотрено федеральными законами и (или) учредительными документами организации. Например, сроки для внесения корректировок в отчетность обществ с ограниченной ответственностью - до 20 мая 2020 г. (30 апреля + 10 рабочих дней). В-пятых, Приказом Минфина России от 19.04.2019 № 61н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" внесены следующие изменения (основные) в формы, начиная с отчетности за 2019 г.: - коды форм приведены в соответствие действующим классификаторам (ОКВЭД 2, ОКУД); - все стоимостные показатели во всех отчетах, входящих в состав бухгалтерской отчетности приводятся только в тысячах рублей. (код "(385)" (млн руб.)" исключен - в баланс добавили строки с информацией об аудите годовой отчетности. Если он обязателен, проставляется пометка в соответствующем поле и указываются сведения об аудиторе. В заключение, стоит напомнить, что за нарушение срока представления отчетности в налоговый орган предусматривается налоговая и административная ответственность: • 200 руб. за каждую непредставленную форму - с организации (п. 1 ст. 126 НК РФ); • от 300 до 500 руб. - с должностных лиц организации (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ). Уважаемые налогоплательщики, еще раз напоминаем, что срок представления годовой бухгалтерской отчетности не позднее 31 марта 2020 г.

Сколько времени требуется, чтобы закрыть свою компанию

В современных реалиях ситуация, когда руководители юридического лица по каким-то причинам принимают решение о ликвидации своей компании встречается нередко. До 1 сентября 2017 года ограничительных сроков статья 57 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) не содержала. На практике срок ликвидации ООО зависел от наличия долгов организации, вела она или нет деятельность и ряда других факторов. По сути это означало, что с момента принятия организацией решения о добровольной ликвидации до момента собственно ликвидации могло пройти неопределенное количество времени. Сейчас ситуация иная. С 1 сентября 2017 год участники ООО, принявшие решение о добровольной ликвидации компании, должны учитывать следующие новые правила в части ограничения сроков. 1. Общий срок ликвидации компании не может быть больше года. Поэтому участники ООО должны определять срок ликвидации в этих пределах. Годичный срок может быть продлен судом, но не более чем на 6 месяцев (п.6 ст.57 Закона №14-ФЗ) 2. В случае отмены участниками ООО ранее принятого решения о его ликвидации, либо истечения годичного срока, повторное принятие решения о добровольной ликвидации ООО возможно не ранее чем по истечении 6 месяцев со дня внесения сведений об этом в ЕГРЮЛ (п.7 ст.57 Закона №14-ФЗ). Компаниям, которые собираются добровольно ликвидироваться, нужно заранее определить временной период каждого этапа ликвидации организации и по возможности сократить прохождение каждого из этапов. Поэтому таким компаниям имеет смысл обратить внимание на те преимущества, которые дает представление документов в регистрирующий орган в электронном виде с использованием усиленной электронно-цифровой подписи заявителя (далее – ЭЦП). 1. Все документы можно подать в электронном виде не выходя из дома; 2. С 01.01.2019 в таком случае не нужно платить госпошлину за ликвидацию; 3. При подписании документов ЭЦП не нужно удостоверять подпись заявителя нотариально; 4. В случае получения решения об отказе в регистрационном действии нет необходимости заново готовить документы, оригиналы и сканобразы документов на руках, соответственно, можно быстро все исправить, и направить повторно, подписав своим ЭЦП; 5. Документы о регистрации, подписанные ЭЦП ФНС России, придут заявителю на указанный им электронный адрес.

Воспользоваться льготой стало проще

За последние два года произошли значительные изменения в порядке представления льгот по имущественным налогам физических лиц. Упростился порядок получения льгот и расширился перечень категорий граждан, имеющих право на те или иные льготы. С 2018 года начал действовать так называемый «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц без заявлений. Суть в следующем: в случае, если налогоплательщик из числа пенсионеров, инвалидов, лиц предпенсионного возраста, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 м2, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, она все равно будет представлена на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством. (п. 10 ст. 396 и п.6 ст. 407 НК РФ) Также упрощен механизм предоставления льгот по имущественным налогам для физических лиц – теперь нет необходимости представлять налогоплательщиком документы-основания (фед. закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

Такой категории лиц, как дети-инвалиды, предоставлена льгота, в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка (фед. закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Раньше право на такую льготу имели инвалиды с детства (п. 5 ст. 391 НК РФ). Аналогичная льгота с 2017 года введена для ряда льготных категорий физических лиц (пенсионеры, герои, инвалиды и т.д.) - налоговый вычет из налоговой базы в размере кадастровой стоимости 600 м2 на один земельный участок (фед. закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ). Несколько слов о льготах для многодетных. Начиная с 2018 года, к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м2 в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ в редакции 63-ФЗ от 15.04.2019). Также, увеличен размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 м2 в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 м2 в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (ст. 403 НК РФ в редакции 63-ФЗ от 15.04.2019).

С информацией о налоговых льготах и вычетах по всем видам налогов, как по федеральным, региональным, так и во всех муниципальных образованиях, можно ознакомиться через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Знать о своих льготах и пользоваться ими - это право каждого гражданина России. Но не надо также забывать о своей обязанности, которая прописана в конституции – об обязанности по уплате налогов. Хотя срок уплаты имущественных налогов за 2018 год истек еще 2 декабря прошлого года, есть граждане, которые до сих пор свои налоги не уплатили. Это повлечет для них разного рода неприятности, начиная от уплаты пеней, и кончая визитом сотрудников службы приставов. Налоговая служба призывает жителей республики платить налоги аккуратно и вовремя, и не допускать подобного исхода.

Что такое Единый налоговый платеж, и чем он удобен

Единый налоговый платеж физического лица - один из способов исполнения налоговых обязательств. Конкретно, это денежные средства, заранее добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и (или) НДФЛ, неудержанный налоговым агентом. В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст.3 и пп.1 п.1 ст. 23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Единый налоговый платеж позволяет сделать это заранее в добровольном порядке. С 01.01.2019 физические лица могут заранее внести единым налоговым платежом сумму в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. А с 01.01.2020 таким способом можно оплатить и НДФЛ, неудержанный налоговым агентом. Единый платеж должен перечисляться в бюджетную систему Российской Федерации следующим образом:

- по месту жительства налогоплательщика – физического лица (месту пребывания – при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации);

- при отсутствии у налогоплательщика – физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества. Зачисление денежных средств, перечисленных в счет уплаты единого платежа физического лица, будет осуществляться по установленному Минфином России коду дохода федерального бюджета. (КБК 182 1 06 07000 01 1000 110). Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов и НДФЛ. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам, если они есть. О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован в течении пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты имущественных налогов. Также все данные будут отображаться в «Личном кабинете физического лица» в разделе «Авансовый кошелек». Уплата единого налогового платежа может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Однако у него при этом нет права требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа физического лица. Таким образом, эта новация представляет собой дополнительное удобство для налогоплательщиков. Граждане получили возможность еще до получения уведомления одним платежным документом, т. е. единым налоговым платежом, уплатить одновременно четыре налога.

Добровольная ликвидация – зачем это нужно юридическому лицу?

Иногда возникает ситуация, когда по каким-то причинам организация не ведет деятельность и даже не представляет налоговую отчетность. В этом случае имеет смысл, не откладывая решение этих вопросов в «долгий ящик» ликвидировать организацию самому. Конечно, в случае, когда юридическое лицо не представляло отчетность и не осуществляло операции по банковскому счету в течение года, оно будет исключено налоговой службой из ЕГРЮЛ как фактически прекратившее свою деятельность. Однако надо учитывать, что такое бездействие может иметь негативные последствия для физических лиц, являвшихся учредителями и руководителями таких организаций. Ограничения в правах создания организаций и руководства юридическими лицами установлены Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" и действуют в течении 3-х лет (пп. «ф» п. 1 ст 23.). Поэтому добровольная ликвидация организации – самый простой способ закрыть бизнес, который не помешает в дальнейшем открыть его без проблем. К слову. укажем, что в Бурятии создать юридическое лицо без материальных затрат (уплаты госпошлины и получения ЭЦП) можно через Центр предпринимательства «Мой бизнес», созданный при поддержке Правительства Республики Бурятия Процедура добровольной ликвидации установлена статьями 62-64 Гражданского кодекса Российской Федерации. Самый простой способ узнать порядок и последовательность – обратиться на сайт ФНС России, где в разделе «Главная страница > Юридические лица > Меня интересует > Прекращение деятельности организации > Я хочу прекратить деятельность» о них рассказано простым и доступным языком. Укажем, что подать документы на добровольную ликвидацию в налоговый орган можно любым из следующих способов: • лично руководителем ликвидационной комиссии; • через представителя по нотариально удостоверенной доверенности; • по почте с объявленной ценностью и описью вложения; • в электронном виде с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию». Наиболее удобно и экономично представление документов в электронном виде. Не надо тратить деньги на нотариальное свидетельствование подписи заявителя (ликвидатора), не надо платить госпошлину за ликвидацию организации, не надо тратить время на представление документов в регистрирующий орган, либо в МФЦ. Получив усиленную ЭЦП, все документы можно направлять посредством онлайн-сервиса «Государственная регистрация ЮЛ и ИП», при этом результат оказания госуслуги придет на ваш адрес электронной почты.

Как воспользоваться льготой по имущественным налогам граждан

Порой возникает ситуация, когда льгота по имущественным налогам физических лиц, положенная гражданину, не учитывается налоговым органом при начислении налогов. Такое может произойти, например, когда гражданин получает право на льготу, в связи с выходом на пенсию. Чтобы понять, учтена ли льгота налоговой службой необходимо сделать следующее. Возьмите свое прошлогоднее налоговое уведомление и проверьте, учтена ли в нем льгота. Для этого надо изучить в уведомлении содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)». Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы. Теперь укажем некоторые льготы, на которые имеют право различные категории граждан. По транспортному налогу законодательством Республики Бурятия от уплаты налога, только в отношении одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, освобождаются полностью Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, орденами Трудовой Славы трех степеней; участники Великой Отечественной войны; и в размере 50 процентов - инвалиды I, II групп. По земельному налогу действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, и другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ. Надо также помнить о том, что муниципальные образования имеют право вводить по имущественным налогам свои льготы на своей территории. С информацией о налоговых льготах по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn03/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22). Знание своих налоговых обязательств и своих прав – это то, что должно быть нормой в современном обществе. Знать о своих льготах, вовремя и полностью уплачивать свои налоги, не допускать задолженности – это нетрудно. Напомним, что после истечения срока уплаты имущественных налогов, узнать о своей задолженности можно через Личный кабинет налогоплательщика, на портале госуслуг или обратившись в налоговую инспекцию лично. Напомним, также, что 31 декабря 2019 истек срок уплаты страховых взносов (фиксированный платеж) для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей за 2019 год. Суммы страховых взносов в фиксированном размере за 2019 год составляют 29 354 рублей на ОПС и 6 884 на ОМС. Оплатить их можно через сервисы «Мобильный банк» кредитных учреждений

За что могут исключить из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства

Федеральная налоговая служба является оператором Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства (далее – Реестр). Основным документом, регламентирующим ведение этого информационного ресурса является Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства». Этим же законом определено, кто и по каким критериям может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 3 ст. 4 указанного закона). Сведения о вновь созданных юридических лицах (ЮЛ) и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателях (ИП), отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства вносятся в Реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ или ЕГРИП сведений о создании ЮЛ (ИП). Ежегодно 10 августа на основе имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года сведений происходит актуализация Реестра.

К этим сведениям относятся среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год и налоговая отчетность, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год. Непредставление ЮЛ и ИП этих сведений является основанием для исключения 10 августа текущего календарного года содержащихся в Реестре сведений о таких юридических лицах, об индивидуальных предпринимателях. С учетом того, что государственные механизмы поддержки малого и среднего бизнеса предпринимательства, используют сведения из Реестра, ясно, что в данном случае налоговая дисциплина является важным фактором для получения поддержки от органов государственной власти и органов местного самоуправления в рамках различных программ. Поэтому предпринимателям Республики Бурятия, чтобы не потерять статус субъекта малого или среднего предпринимательства, и не лишиться из-за этого государственной поддержки, следует вовремя и без ошибок подавать необходимую налоговую отчетность и своевременно уплачивать налоги и страховые взносы.

Налоговая служба проводит 14 февраля семинар в инспекции №2 (Борсоева,11а) по изменениям налогового законодательства. Тел.21-65-21, 37-09-99. Налоговая служба информирует: с 01.01.2020 при численности работников более 10 человек расчет по страховым взносам представляется в электронном виде. Тел.8-800-222-2-222. Узнайте задолженность по имущественным налогам через портал госуслуг, или Личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru, или посетив налоговую инспекцию.

Налоговая служба проводит 13 февраля семинар в инспекции №2 (Борсоева,11а) по изменениям налогового законодательства. Тел.21-65-21, 37-09-99. Срок представления организациями деклараций по транспортному и земельному налогам- не позднее 03 февраля. Тел. 8-800-222-2-222. Налоговая служба проводит День открытых дверей 27 февраля по вопросам налогового законодательства. Тел.21-65-21, 37-09-99.

Кто должен декларировать доходы в 2020 году

- выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам; - дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить по сроку - не позднее 15.07.2020. На граждан, представляющих декларацию 3-НДФЛ за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации (30.04.2020) – не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2019 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2020 года. Подробную информацию о декларировании доходов, а также о том, как можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», в общем, всю информацию по этому вопросу, вплоть до способов уплаты налога, можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) разделе «Физические лица – Граждане платят налоги – Доходы».

При представлении заявлений по формам № 21001, 21002 (регистрация в качестве ИП, КФХ) в МФЦ нотариальное свидетельствование копии паспорта не требуется. Сообщите о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган до 29.02.2020. Тел. 8-800-222-2-222 2 декабря истек срок уплаты имущественных налогов физических лиц. При несвоевременной уплате налогов начисляются пени за каждый день просрочки.

Какую сумму за обязательное пенсионное страхованиедолжны платить ИП

Налоговая служба сообщает, что в срок не позднее 31 декабря 2019 года плательщикам страховых взносов следует самостоятельно исчислить и уплатить фиксированный платеж по страховым взносам. Такими плательщиками являются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (статья 419 Налогового кодекса РФ). Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за самого себя. Здесь Налоговым Кодексом установлен дифференцированный подход к определению суммы страховых взносов в зависимости от размера их дохода. Сроки оплаты страховых взносов различаются по сумме дохода плательщика: - если 300 000 руб. и менее, за расчетный период (не позднее 31 декабря текущего календарного года); - более 300 000 руб. за расчетный период (не позднее 31 декабря текущего календарного года и не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом). Уплата страховых взносов носит социально значимый характер и выгодна самому плательщику, т.к., в первую очередь, эти страховые взносы формируют пенсионные накопления самого индивидуального предпринимателя. Надо также помнить, что уплата страховых взносов осуществляется независимо от факта получения от предпринимательской деятельности доходов в конкретном году. Это означает, в частности, что уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Запись в реестр производится на основании поданного в регистрирующий орган заявителем заявления о прекращении деятельности. Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя, и даже если не представляет в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность, он все равно обязан уплачивать страховые взносы. Во избежание накопления задолженности по страховым взносам индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о прекращении своей деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в регистрирующий орган по форме Р26001 – для ИП; по форме Р26002 – для КФХ, с квитанцией об оплате госпошлины в размере 160 руб. (государственная пошлина за государственную регистрацию прекращения деятельности ИП). В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов в срок, налоговый орган определяет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период. При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет недоимку по страховым взносам. В последующем при наличии недоимки, к плательщикам будут применены меры принудительного взыскания, а также будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки. Всю информацию по страховым взносам можно найти на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Как воспользоваться льготами по имущественным налогам

Тем гражданам России, кто должен уплатить имущественные налоги, а это земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц, Федеральная налоговая служба ежегодно рассылает сводные налоговые уведомления. Как известно отдельные категории граждан имеют право на льготы по имущественным налогам, и поэтому нередко у налогоплательщиков возникает вопрос – учтены ли их льготы при формировании налогового уведомления? В этой ситуации, во-первых, необходимо убедиться, что вы действительно имеет право на льготу. С информацией о налоговых льготах и вычетах по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях можно ознакомиться через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенный на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/ service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Если вы считает, что имеете право на льготу, а она по каким-то причинам не учтена в налоговом уведомлении вам надо: Шаг 1. Изучить содержание граф «Размер налоговых льгот» (по всем налогам на имущество) и «Налоговый вычет» (по земельному налогу)» в налоговом уведомлении. Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не указаны, необходимо выяснить относитесь ли вы к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. Шаг 3. Убедившись, что вы действительно относитесь к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, подайте заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество граждан. Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через «Личный кабинет налогоплательщика»; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через МФЦ. Напомним, что срок уплаты имущественных налогов в этом году – не позднее 2 декабря. В бумажном виде налоговые уведомления направлены гражданам через «Почту России» заказным письмом. Тем, кто подключен к Личному кабинету налогоплательщика (далее – ЛК), налоговые уведомления были выгружены в ЛК в электронном виде еще в августе и по «Почте России» не направлялись. Если до ноября вы не получили налоговое уведомление, чтобы успеть до 2 декабря, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, либо направить информацию с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Получите 7 ноября все услуги государственных служб в одном месте

7 ноября2019 г. состоится Информационный форум «Россия - гражданам. Электронные сер висы государственных служб». Форум проходит под эгидой главного Федерального инспектор а в Республике Бурятия С.А. Ромахина. Первый Информационный форум государственных служб состоялся в 2014 году. С тех пор это мероприятие стало ежегодным и заслужило высокую оценку участников и посетителей. Основной целью фор ума является ознаком¬ление ведомств и граждан Республики Бурятия с государственными услугами в электронном виде, с возможностями исполнения государственных функций за счет использования общих информационных ресурсов, уменьшения времени на поиск и обработку информации в электронной форме. этом году в работе форума примут участие: Упр авление Федер альной налоговой службы по Республике Бурятия, Упр авление Федер альной службы судебных пр иставов по Республике Бу-рятия, Упр авление Федер альной службы государственной р егистрации, кадастра и картографии по Республике Бурятия, Государственное учреждение - региональное отделение Фонда социаль¬ного страхования Российской Федерации по Республике Бурятия, Министерство внутренних дел Российской Федерации по Республике Бу-рятия, ГБУ «Многофункциональный центр по предоставлению государственных и муниципальных услуг», Комитет информационных технологий и документальной связи Админи-страции Главы Республики Бурятия и Правительства Республики Бурятия, Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Республике Бу-рятия. Для представителей других ведомств и граждан будет обеспечен свобод¬ный доступ на демонстрационные площадки форума, где каждое из вышепер е- численных ведомств оборудует свой выездной офис и ознакомит на практике посетителей форума с электронными услугами своей службы.

Форум будет проводиться с 9 до 16 часов по адресу: г. Улан-Удэ, ул. Бор- соева,11а, здание Межрайонной ИФНС России №2 по Республике Бурятия.

Государственная регистрация через МФЦ – это удобно и выгодно

Чтобы открыть свой бизнес, его прежде всего надо зарегистрировать. У нас в Республике Бурятия функции государственной регистрации исполняет Единый регистрационный центр - Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия, расположенный в г. Улан-Удэ, по адресу: ул. Коммунистическая, 50.

Возможно, не всем жителям Бурятии удобно при необходимости посещать Единый регистрационный центр, поэтому налоговая служба создала для граждан дополнительные возможности совершить регистрационные действия через офисы МФЦ РБ.

07 мая 2019 года между Управлением ФНС России по Республике Бурятия и Многофункциональным центром Республики Бурятия подписано Соглашение, согласно которому взаимодействие по государственной регистрации с МФЦ осуществляется только в электронном виде. Это означает, что заявитель, обратившись в МФЦ по вопросам госрегистрации, должен получить результат за то же время, что и при обращении непосредственно в налоговый орган.

Напомню, что государственная регистрация открытия предприятия или создания ИП осуществляется на 3 рабочий день, внесение изменений в учредительные документы, закрытие ИП осуществляется на 5 рабочий день.

Таким образом, с точки зрения сроков для граждан нет разницы куда подавать документы на регистрацию – в налоговые органы или МФЦ. Но при этом обращение в МФЦ имеет одно существенное преимущество - при направлении документов для государственной регистрации в регорган через МФЦ уплачивать государственную пошлину не требуется, а это, ни много, ни мало: за регистрацию компании – 4000 руб., за получение статуса индивидуального предпринимателя – 800 руб., за внесение изменений в учредительные документы – 800 руб.

Также при обращении через МФЦ не нужна электронно-цифровая подпись. Для тех, у кого ее нет, это тоже можно расценивать как дополнительный довод в пользу МФЦ.

Конечно, необходимо упомянуть о возможности представления документов на госрегистрацию в электронном виде через сайт ФНС России. Это можно сделать при помощи сервиса «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Это, пожалуй, самый быстрый способ зарегистрировать предприятие.

Филиалы МФЦ открыты во всех районах республики. А значит, для жителей республики по всем случаям регистрации, будь то создание, реорганизация, изменение, ликвидация юрлиц или индивидуальных предпринимателей, самым выгодным и удобным способом является обращение в МФЦ.

Зарегистрировать предприятие и вовремя платить налоги – это несложно

О том насколько комфортна среда для ведения бизнеса в регионе, судят, в том числе, по тому насколько легко зарегистрировать новую организацию. Сейчас вы можете выбрать тот способ, который наиболее удобен для вас. А этих способов достаточно много. Можно подать заявку на регистрацию ООО или ИП через сайт ФНС России. В сервисе предусмотрена возможность оплаты госпошлины. На электронный адрес, указанный в заявке, придет уведомление от рег. органа о том, что документы готовы. Это самый быстрый способ регистрации. По закону вы должны получить готовые документы не позднее чем на 4 рабочий день, а так вы получите документы еще быстрее. Можно подать документы через МФЦ. При этом вы будете освобождены от уплаты госпошлины, но надо будет при регистрации ИП нотариально заверять копии паспорта (200 руб.), при создании ООО – нотариально заверять подписи учредителей (одна подпись – 1500 руб.). Еще один способ, при котором вы освобождены от уплаты госпошлины – это подача документов, подписанных усиленной электронно-цифровой подписью заявителя, на регистрацию ООО или ИП в электронном виде через сайт ФНС России. Документы, подтверждающие факт регистрации, придут на вашу электронную почту, подписанные ЭЦП ФНС России. Сам пакет документов остается у вас на руках, и если вы получите отказ в регистрации, это позволит быстро все исправить и направить заявление повторно, подписав своим ЭЦП. Кто-то скажет, что тут нужно потратиться на покупку усиленной ЭЦП, но с другой стороны, весьма вероятно, что, в последующем, ЭЦП пригодится вам при ведении бизнеса. Также можно подать документы через Центр предпринимательства «Мой бизнес», который находится в бизнес-центре «Greenwich» на улице Смолина, 65, тел. 88003030123 (доб.2). Это, наверное, самый выгодный с финансовой точки зрения способ на старте, так как он совершенно бесплатен. А можно по старинке – подать документы самому или направить по почте. Выбор – за вами. После того, как предприятие зарегистрировано, возникает обязанность по уплате налогов. Необходимо самостоятельно исчислить сумму налога, подать в налоговый орган в установленные сроки отчётность и уплатить сумму налога. И здесь налогоплательщиков порой подводит собственная недисциплинированность. В Бурятии за прошедший год было свыше 12 тысяч случаев, когда отдельные налогоплательщики представили налоговую (бухгалтерскую) отчётность с опозданием, или, что ещё хуже, и вовсе её не представили. Предприниматели, руководители организаций должны понимать – все в их руках. Будет соблюдена налоговая дисциплина – не будет налоговых санкций. И наоборот, налоговые санкции будут, если не будет налоговой дисциплины.

Самоконтроль или проверка – выбор за налогоплательщиком

В 2011 году налоговая служба продекларировала намерение использовать при проведении выездных проверок так называемый риск-ориентированный подход. Это означало, что налоговая служба отказывается от тотального контроля и сосредотачивает внимание на тех плательщиках, в деятельности которых замечены высокие налоговые риски, или говоря проще, на тех, кто не уплачивает полностью налоги в бюджет. Были систематизированы признаки – те самые налоговые риски, наличие которых с очень высокой долей вероятности заставляет сделать вывод о том, что налогоплательщик занижает сумму уплаченных их налогов. Всего этих критериев 12, и ознакомиться с ними можно на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Главная → Контрольная работа → Налоговый контроль → выездные налоговые проверки → Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Конечно такой подход повлек за собой снижение количества выездных проверок. В Бурятии в результате применения нового подхода их количество снизилось с 159 в 2014 году до 45 в 2018 году. Много это или мало? В 2018 году в Бурятии было зарегистрировано 18 644 юридических лица, и 21 407 индивидуальных предпринимателей и крестьянско-фермерских хозяйств. Получается, что в прошлом году из каждой тысячи налоговая служба проверяла меньше пяти налогоплательщиков. При этом качество выбора объекта проверки и эффективность выездного контроля возросли, о чем свидетельствует тот факт, что доначисления на 1 выездную налоговую проверку возросли с 5,4 млн. руб. в 2014 году до 8,1 млн. руб. по итогам 2018 года. При этом, как правило, еще на стадии анализа налоговый орган сообщает налогоплательщику о необходимости представить пояснение по поводу выявленного налогового риска, и почти всегда предприниматели в этом случае уточняют свои налоговые обязательства. В результате, исключается назначение выездной проверки, а поступления налогов в бюджет увеличиваются. Эта тенденция продолжена и в этом году. За полгода проведено всего 16 выездных проверок, но при этом плательщики подали 1171 уточненную декларацию, что дало увеличение налоговых поступлений в бюджет на 207 млн руб. За весь прошлый год было подано 2996 уточненных деклараций, увеличение при этом составило 364,4 млн руб.

Это довольно серьезные суммы. Для сравнения укажем, что в 2019 году на капитальный ремонт 11 детских садов Правительство республики планирует потратить 106 млн руб. То есть на дополнительно поступившие в бюджет налоги можно капитально отремонтировать более 50 детских садов. Еще одна важная особенность риск-ориентированного подхода заключается в том, что налогоплательщик может сам оценить свои налоговые риски. Помимо Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, на сайте ФНС России размещен сервис «Калькулятор налоговой нагрузки», который позволяет предпринимателю сравнить свои налоги с теми суммами, что платят в среднем в данной отрасли по региону. Значительная сумма отклонения налоговой нагрузки организации от среднеотраслевого значения является весьма показательным маркером, и налогоплательщикам имеет смысл самостоятельно и регулярно оценивать свои риски с помощью сервиса, чтобы своевременно уточнять свои налоговые обязательства.

Налоговое уведомление физических лиц – 2019: как разобраться в этом документе?

Ежегодно по всей стране налоговые органы направляют налогоплательщику налоговое уведомление. Этот документ неоднократно менялся, отражая соответствующие изменения в налоговом законодательстве, но суть его оставалась неизменной – получив уведомление, гражданин должен был оплатить суммы имущественных налогов, указанные в нём. Несмотря на то, что такой порядок работает уже довольно давно, ежегодно у отдельных граждан возникают вопросы. Для того, чтобы налогоплательщики могли получить полную и исчерпывающую информацию об уведомлении, налоговая служба разработала и запустила на сайте ФНС России промо-страницу «Налоговое уведомление физических лиц – 2019» (https://www.nalog.ru/rn77/snu-2019/). Данная промо-страница содержит практически всю информацию об этом документе. Во-первых, там разъяснены все изменения которые вступили в силу в 2019 году. К примеру, указано, что с 2019 года в форме налогового уведомления указываются реквизиты для перечисления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. При этом отдельный платежный документ (квитанция) не направляется. Разъяснено, как получить налоговое уведомление, в каких случаях уведомление не направляется, в каком случае налоговый орган не имеет право делать перерасчет исчисленных ранее налогов, как можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в налоговом уведомлении, дана пошаговая инструкция, как воспользоваться льготой. Обращаем внимание, что для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» налоговое уведомление размещается в «Личном кабинете налогоплательщика» и не дублируется почтовым сообщением, за исключением случаев получения от пользователя «Личного кабинета налогоплательщика» уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Отдельные разделы посвящены вопросам:

- что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация? - что делать, если налоговое уведомление не получено? Одним словом, если у налогоплательщика возникнет какой, то вопрос по налоговому уведомление, ему имеет смысл сначала заглянуть на промо-страницу «Налоговое уведомление физических лиц – 2019», и там, он с высокой долей вероятности получит ответ на свой вопрос без обращения в налоговый орган. Напомним, что налоговое уведомление за налоговый период 2018 года направляется в 2019 году и должно быть исполнено (с уплатой указанных в нём налогов в бюджетную систему) не позднее 2 декабря 2019 года.

Камеральная проверка по НДС: ошибки налогоплательщиков

Некорректное заполнение деклараций не только приводит к увеличению документооборота, но и становится причиной дополнительной нагрузки на организации и их партнеров. Зачастую именно ошибки налогоплательщиков, допускаемые при представлении декларации по НДС, влекут за собой дополнительное внимание со стороны налогового органа. Сейчас весь процесс проверки происходит в автоматическом режиме. В первую очередь автоматизированная система производит проверку контрольных соотношений показателей декларации. Чаще всего на первом этапе выявляются такие нарушения как отсутствие в книгах покупок или продаж итоговых сумм; ошибочное указание сумм НДС по счетам-фактурам; несоответствие сумм по разделам декларации суммам в книгах покупок и продаж; неверное указание кодов операций в книгах покупок или продаж. По выявленным ошибкам налогоплательщикам автоматически направляются требования предоставить пояснения.

На следующем этапе сопоставляются операции каждой из сторон сделок. Происходит проверка соответствия данных Книги покупок организации, заявившей налоговые вычеты, с данными Книги продаж ее поставщика, где отражен НДС по счету-фактуре. Наиболее распространенными нарушениями являются следующие: стороны по-разному указывают реквизиты счетов-фактур; некорректное заполняются стоимостные показатели при реализации своего права на вычет частично; неверное указывается код видов операций; несколько счетов-фактур объединяются в одну; неправильно отражаются операции, совершенные с участием посредников; неправильное отражаются корректировочные и исправительные счета-фактуры, в том числе по авансовым операциям; некорректное указываются номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Реквизиты должны быть идентичными у Покупателя и Продавца, и соответствовать реальным данным.

По каждому нарушению автоматически формируется требование о представлении пояснений. После получения таких требований налогоплательщику следует:

1) направить в налоговый орган квитанцию по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) о получении документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). В случае не представления квитанции о приеме требования налоговый орган вправе вынести решение о приостановлении движения денежных средств на счетах налогоплательщика;

2) после анализа допущенных ошибок, нужно представить либо уточненную налоговую декларацию, либо формализованное пояснение с исправленными записями. Если ошибка носит технический характер, удобнее всего использовать формализованный ответ по ТКС, т.к. при этом исключается ручная обработка данных, сокращается время на подготовку ответов, и сам ответ не нужно формулировать в свободной форме. Если же сумма НДС указана не правильно, то необходимо представлять ТОЛЬКО уточненную налоговую декларацию. При непредставлении пояснений в установленный срок и не устранении выявленных нарушений налоговый орган обязан истребовать документы, вызывать налогоплательщика для дачи пояснений, привлекать нарушителя к налоговой ответственности по ст. 129.1 НК РФ. Систематическое нарушение порядка заполнения декларации, помимо налоговой ответственности по ст. 120 НК РФ, влечет за собой привлечение должностного лица к административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ. Из всего изложенного ясно, что налогоплательщик может не допустить львиной доли претензий в ходе камеральной налоговой проверки по НДС, если введет внутренний контроль за порядком формирования декларации по НДС, включая формирование протокола по контрольным соотношениям перед сдачей отчетности в налоговый орган, ее проверку на соответствие установленному формату, проверку корректности и полноты, отражаемых в декларации данных; будет соблюдать правила заполнения счетов-фактур, книг продаж и покупок, журналов учета счетов-фактур, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137; оптимизирует учетную систему в части правильности ведения справочников контрагентов; будет применять электронный документооборот по счетам-фактурам с контрагентами.

Что изменилось по имущественным налогам граждан в 2019 году?

Вступил в силу Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ (далее - Закон), который ввел ряд изменений, касающихся налогообложения имущества физических лиц. В основном, эти изменения направлены на реализацию Послания Президента Российской Федерации, и либо являют собой меры социальной поддержки населения, либо облегчают порядок представления налоговых льгот.Начиная с 2018 года, не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен (с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано). Факты угона, возврата транспортного средства должны быть подтверждены документально. Таким образом, окончание розыска транспортного средства, не приведшего к его возврату, не повлечет возобновление налогообложения.Также начиная с 2018 года, к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (далее – многодетные).Также теперь действует правило предоставления налоговых льгот без заявлений в налоговый орган (далее – «проактивный» порядок). То есть, если лицо, имеющее право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представило в налоговый орган заявление о предоставлении льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом от других рег. органов в соответствии с федеральными законами. Укажем, что практика показывает, что пока что быстрее и надежнее заявителю самому представить в налоговый орган документы, подтверждающие право на льготу.Введено ограничение на увеличение суммы земельного налога физических лиц: если сумма земельного налога за земельный участок, по каким-то причинам повысилась, то это повышение не может быть больше 10% по сравнению с предыдущим годом.Эта норма не применяется при исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, в связи с несвоевременной застройкой которых, за соответствующий налоговый период для расчета налога применены коэффициенты 2 или 4.Переносится с 1 ноября на 31 декабря предельный срок для возможности подачи налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган уведомления о выбранном земельном участке или объекте недвижимости, в отношении которого будет применяться налоговый вычет (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Это позволит реализовать возможность представления уведомления в отношении земельного участка или объекта, права на которые возникли в течение последних двух месяцев года.В ст. 403 НК РФ внесены изменения, увеличивающие размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных, то есть имеющих 3 и более несовершеннолетних детей. В частности, налоговая база по налогу для многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.Об этих и других изменениях, вступивших в силу после принятия закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ, читайте подробно на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn03/news/tax_doc_news/8699350/).

Физическим лицам, имеющим 3-х и более несовершеннолетних детей, необходимо подать заявление на налоговые вычеты по земельному налогу, налогу на имущество за 2018 год. Тел. 8-800-222-2-222.Налоговая служба напоминает физическим лицам о представлении не позднее 30 апреля декларации 3-НДФЛ по доходам 2018 года от продажи имущества, транспорта в собственности менее 5 лет. Тел. 8-800-222-2-222.В Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц размещены уведомления о необходимости представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Тел. 8-800-222-2-222.

В каких случаях теплицы и другие хозпостройки физлиц облагаются налогом

Владельцев домов и земельных участков часто интересует вопрос – облагаются ли налогом на имущество физических лиц хозяйственные постройки, расположенные на их земле. Сначала определим, что собственно в этом случае относиться к хозяйственным постройкам. В число хозпостроек могут входить хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Жилые помещения и гаражи не являются хозпостройками и облагаются налогом как самостоятельная недвижимость. По этому вопросу давал разъяснения Минфин России письмом от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325. Налогом на имущество физических лиц облагаются только те хозяйственные постройки, сведения о которых представлены в налоговые органы органами Росреестра из Единого государственного реестра недвижимости (далее – ЕГРН) или были представлены в налоговые органы из БТИ (ст. 400, п. 2 ст. 408 НК РФ). Для внесения в ЕГРН хозпостройка должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению должно быть невозможно (пункт 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации). При этом владелец хозпостройки сам определяет, нужно ему обращаться в органы Росреестра для ее регистрации в качестве недвижимости в ЕГРН или нет. Хозпостройки, которые не относятся к недвижимости, а также объекты движимого имущества в ЕГРН не регистрируются (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации) и налогом на имущество физических лиц не облагаются. К ним можно отнести не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и т.п. Если хозпостройка зарегистрирована в ЕГРН, но ее площадь не более 50 кв.м, то налог с нее не взимается. Эта льгота применяется только для одной хозпостройки (независимо от её расположения в пределах страны). Также непременно должно быть выполнено основное условие – постройка не должна использоваться в предпринимательской деятельности (подпункт 15 пункта 1, пункты 2-5 статьи 407 Налогового кодекса). Таким образом, даже если теплица имеет фундамент и относится к хозпостройкам, но при этом её площадь теплицы не превышает 50 кв. м., и она не используется в предпринимательских целях, налог за неё платить не придется. Представительные органы муниципальных образований могут расширить условия применения вышеуказанной налоговой льготы по налогу. Например, в отношении неограниченного числа хозпостроек в пределах муниципального образования или на хозпостройки площадью более 50 кв.м. (п. 2 ст. 399 НК РФ). Ознакомиться с перечнем налоговых льгот можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

- дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав;

- в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

- дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог необходимо уплатить по сроку - не позднее 15.07.2019. На граждан, представляющих декларацию 3-НДФЛ за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации (30.04.2019) – не распространяется. Такие декларации можно представить в течение всего года. Но если гражданин заявит в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, то он обязан представить эту декларацию не позднее 30 апреля 2019 года. Подробную информацию о декларировании доходов, а также о том, как можно заполнить декларацию с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», в общем, всю информацию по этому вопросу, вплоть до способов уплаты налога, можно найти на сайте ФНС России (www.nalog.ru) разделе «Физические лица – Граждане платят налоги – Доходы». В этом году жители республики, в связи с декларированием доходов, нередко интересуются, как будут платить налог со своих доходов самозанятые граждане. Здесь, прежде всего надо сказать, что налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим, и поэтому к декларированию доходов этот вопрос отношения не имеет. На этот налоговый режим можно перейти добровольно, но пока что только в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Исчерпывающую информацию об этом налоговом режиме можно также найти на сайте ФНС России в разделе «Как стать плательщиком налога на профессиональный доход?»

Новые льготы по налогам: кто имеет на них право?

В начале года полезно будет напомнить гражданам о новых льготах по имущественным налогам физических лиц. 28 декабря 2017 года федеральным законом № 436-ФЗ был введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Он будет применяться при расчете земельного налога за 2018 год. Поясним – если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров. Вычет применяется для одного земельного участка по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка. Напомним, что при непредставлении в налоговый орган налогоплательщиком, имеющим право на применение вычета, уведомления о выбранном земельном участке, вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Лицам, которые только в 2018 году приобрели статус «льготной» категории (например, стали пенсионерами, ветеранами боевых действий и т.п.), для того чтобы налоговый орган обязательно учел их право на вычет при расчете земельного налога за 2018 год, имеет смысл обратиться с заявлением о предоставлении данного вычета в любую налоговую инспекцию. Еще одно нововведение начнёт действовать в 2020 году, когда при расчете имущественных налогов физлиц за 2019 год, согласно Федеральному закону № 378-ФЗ от 30.10.2018, начнут действовать новые налоговые льготы для граждан предпенсионного возраста. Эта мера призвана обеспечить дополнительные социальные гарантии гражданам, которых затронет запланированное с 2019 г. поэтапное повышение пенсионного возраста, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию. Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию «предпенсионного возраста», т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018. Согласно закону, указанные лица с 2019 г. будут иметь право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 НК РФ) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определённого вида (ст. 407 НК РФ). Для использования права на льготы за налоговый период 2019 года лицам предпенсионного возраста в течение 2019 года целесообразно обратиться в любую налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении налоговой льготы, указав в нём документы-основания, выданные ПФР.

Кому положена льгота, как задекларировать доходы, зарубежные активы – если хочешь узнать об этом, загляни на сайт налоговой службы

Современное общество – это мир динамично изменяющихся экономических реалий. Поэтому нет ничего удивительного в том, что процесс налогового администрирования также изменяется. Рассмотрим несколько существенных моментов, актуальных на начало 2019 года. 1. Федеральным законом № 436-ФЗ от 28.12.2017 28 декабря 2017 года был введен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Он будет применяться при расчете земельного налога за 2018 год и далее. Суть вычета проста: налог будет рассчитан за площадь, оставшуюся после вычета 6 соток. Таким образом, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет. Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров. Подробно, об этом и, в целом, о льготах для различных категорий граждан, можно узнать на сайте ФНС России (www.nalog.ru), в разделе «Физическим лицам – Граждане платят налоги». 2. В течении целого года, с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года граждане России могут сообщить о своих зарубежных активах и счетах в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России. Такая возможность представлена Федеральным законом от 8 июня 2015 г. № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Подробная информация по этому вопросу содержится в Информационной брошюре для владельцев зарубежных активов, которая размещена на сайте ФНС России, в разделе «Электронные брошюры ФНС России» (https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/brochure/). 3. Несмотря на то, что срок уплаты имущественных налогов истек еще 3 декабря прошлого года, есть жители Бурятии, которые до сих пор свои налоги не уплатили. О том, как оплатить задолженность по налогам, какую ответственность несут граждане за несвоевременную уплату налогов, подробно рассказано в разделе «Где узнать свою задолженность/переплату», точка входа в который находится на главной странице сайта ФНС России. 4. Стартовала Декларационная кампания 2019. Напомним, что срок для декларирования доходов в этом году истекает 30 апреля. О том, кто должен декларировать свои доходы, как подать декларацию, другие вопросы по уплате подоходного налога – вся актуальная и полная информация по этой теме содержится на сайте ФНС России, в разделе «Физическим лицам – Граждане платят налоги – Доходы». Отметим, что вся информация на сайте ФНС России изложена простым и доступным языком. Там можно получить ответ на практически любой интересующий вас вопрос по налогам или пошаговую инструкцию, что надо делать в вашей ситуации.

Если опоздали оплатить налоги

С началом зимы истёк срок уплаты имущественных налогов. До Нового года осталось совсем немного, и тем гражданам, кто не успел уплатить свои налоги и хочет войти в 2019 год без груза налоговой задолженности, надо поторопиться. Тем более, что теперь каждый день сумма их задолженности растет, поскольку за уплату налогов с опозданием Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством днём уплаты налога, то есть со 02.12.2017. Размер пени рассчитывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефинансирования за 1 день просрочки (ставка Центробанка на сегодняшний день составляет 7,5%). Узнать сумму задолженности можно разными способами. Самый удобный, достоверный и быстрый способ – это воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика. Там можно сформировать платёжные документы по задолженности, как по налогу, так и по пене. Многие граждане, уплачивая налоги по сводному налоговому уведомлению после истечения срока уплаты, забывают о пене. Уведомление посылается задолго до декабря, и, естественно, пеня там не отражена. Многие граждане смотрят свои налоговые обязательства на портале госуслуг. Очень многих вводит в заблуждение то обстоятельство, что до 3 декабря на портале не отражались начисленные суммы налога, поскольку до истечения срока уплаты они задолженностью не являлись. Такие граждане считают, что раз на портале госуслуг ничего нет, то, значит, им никакие налоги платить не надо. Однако после 3 декабря на портале у таких граждан отразилась сумма задолженности, в которую входят и налог, и пеня. Конечно, остаётся в силе классический способ уточнения задолженности – личный визит в налоговую инспекцию. Укажем, что по телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации. Помимо начисления пени, налоговыми органами после истечения срока уплаты направляются требования (ст. 69 НК РФ) с установлением добровольного срока уплаты. В случае не исполнения требования, подаётся заявление в суд о выдаче судебного приказа. Далее приказ направляется на исполнение в банк для списания денежных средств со счета, работодателю, чтобы удержать сумму долга с зарплаты или на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Здравый смысл подсказывает, что не стоит доводить дело до такого исхода. Лучше всего, пока сумма пени ещё невелика, исполнить свой гражданский долг и погасить задолженность.

Как можно стать руководителем подставной фирмы, ничего об этом не зная, и что за это может быть

В терминах налоговой службы «подставные лица» - это лица, которые юридически являются учредителями или входят в состав органа управления юридического лица, а по факту данные о них были внесены в Единый государственный реестр юридических лиц путем введения этих лиц в заблуждение, либо вообще без их ведома. Разумеется, «подставные лица» не участвуют в управлении юридическим лицом. Поскольку на такой шаг, как правило, идут с неблаговидными целями, законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность за создание юридического лица через подставных лиц и незаконное использование документов для образования юридического лица. Здесь сам факт регистрации юридического лица (включая смену учредителей, руководителей в данном юридическом лице) с использованием номинальных директоров, либо подставных учредителей, является основанием для привлечения к уголовной ответственности с назначением наказания в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок. Чаще всего, «подставные лица» - это граждане, которые соглашаются на такой шаг за денежное вознаграждение. Но в последнее время все чаще выявляются факты внесения в ЕГРЮЛ сведений о лицах без их ведома. Механизм этого действия выглядит следующим образом. Неустановленные лица якобы от имени физических лиц обращаются в удостоверяющие центры за выдачей электронно-цифровой подписи по простой доверенности, при этом используя паспортные данные физических лиц, полученные незаконным путем (при краже, потере паспорта, при недобросовестном поведении организаций, куда предоставляются копии паспортных данных при предоставлении различного рода услуг и т.д.). Потом при подаче документов на государственную регистрацию в электронном виде используется эта фиктивная электронно-цифровая подпись. Поэтому в случае потери (кражи) паспорта необходимо сразу заявить об этом в правоохранительные органы. Необходимо быть внимательным с предоставлением своих паспортных данных в различные организации. Помните, что в случае утечки паспортных данных, на вас могут зарегистрировать подставную фирму. И тогда на вас без вашего ведома будет возложена ответственность руководителя, и вам придется доказывать, что вы не имеете никакого отношения к этой подставной фирме.

Как не платить госпошлину на законных основаниях

С 1 января 2019 года госпошлину за регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя платить не нужно, если документы направляются в электронной форме. Эта норма введена Федеральным законом от 29.07.2018 N 234-ФЗ, который внес поправки в статью 333.35 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь, с Нового года, государственная пошлина не должна уплачиваться, если в налоговый орган документы, необходимые для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, направлены в форме электронных документов. При этом обязательным условием является наличие у юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной электронной цифровой подписи (ЭЦП). Тем самым налоговая служба побуждает предпринимательское сообщество к использованию электронных сервисов и расширению сферы бесконтактного взаимодействия. Напомним, что сейчас государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: - в случае государственной регистрации юридических лиц - 4 000 руб.; - в случае внесения изменений в учредительные документы, а также в случае ликвидации компании вне процедуры банкротства - 800 руб.; - в случае государственной регистрации ИП - 800 руб.; - в случае прекращения деятельности ИП - 160 руб. Таким образом, подав на регистрацию документы в электронной форме, организации и предприниматели смогут прилично сэкономить. Норма применяется как в случае направления электронных документов заявителем, так и по его просьбе нотариусом, а также МФЦ. Подать документы на госрегистрацию в электронном виде можно на сайте налоговой службы www.nalog.ru, через сервис «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Также это можно сделать через портал госуслуг, где можно подать документы на государственную регистрацию: - физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, - юридического лица при его создании; - юридического лица, создаваемого путем реорганизации. Вообще необходимо отметить, что портал госуслуг предлагает гражданам довольно обширный перечень самых популярных услуг налоговой службы. Скажем, после 3 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов граждан, и все суммы неуплаченные до этого срока стали задолженностью. Теперь граждане могут воспользоваться услугой «Налоговая задолженность» и оплатить свои имущественные налоги. Но им придётся учитывать, что за то время пока будет проходить платеж, будет набегать пеня.

Что делать, если не успел вовремя уплатить имущественные налоги

3 декабря истёк срок уплаты имущественных налогов граждан.Теперь для граждан, не успевших произвести уплату налогов, каждый день растёт сумма их задолженности, поскольку за уплату налогов с опозданием Налоговым кодексом РФ предусмотрены пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за установленным законодательством днём уплаты налога, то есть с 03.12.2018. Размер пени рассчитывается как произведение суммы налога на 1/300 ставки рефинансирования за 1 день просрочки (ставка Центробанка на сегодня составляет 7,5 %). Налоговая служба начала подготовку требований об уплате задолженности, которые будут направлены должникам. Согласно установленному законом порядку, в случае не исполнения требования, налоговым органом будет подано заявление в суд о выдаче судебного приказа. Далее приказ направляется на исполнение в банк (списание со счета), работодателю (удержание с зарплаты) или на принудительное исполнение в службу судебных приставов. Но конечно, доводить дело до столько неприглядного конца - неразумно. А между тем сейчас уплатить налоги намного проще и разными способами. Налоги заплатить можно: а) в любом банке по платёжному документу, который прилагается к уведомлению; б) через Личный кабинет налогоплательщика или банка-партнера ФНС России, например, через Личный кабинет клиента Сбербанка; или через мобильную версию Личного кабинета; в) через онлайн-сервис налоговой службы «Заплати налоги»; г) через банковские терминалы посредством кода на платежке; д) через Портал госуслуг (в части оплаты задолженности); е) путем мобильного платежа по штрих-коду на платежке – такая услуга есть для клиентов Сбербанка. Если в населённом пункте нет кредитного учреждения и Интернета, то можно уплатить в отделении «Почты России» или через кассу местной администрации. Узнать сумму задолженности можно разными способами. Классический способ уточнения задолженности – личный визит в налоговую инспекцию. По телефону такие сведения Налоговым кодексом РФ давать запрещено, во избежание разглашения конфиденциальной информации. Пользователи Личного кабинета налогоплательщика увидят информацию о своей текущей задолженности (если она есть) сразу после входа в сервис. Можно узнать сумму своей задолженности на портале госуслуг, и там же произвести оплату. Конечно, лучше всего не затягивать и уплатить налог сразу. Тем более, что имущественные налоги пополняют республиканский и местный бюджеты, и идут непосредственно на развитие родной республики.

Как избежать задолженности по налогам

Около недели осталось до истечения срока уплаты имущественных налогов граждан. В этом году жители Бурятии с учетом всех перерасчетов, сделанных за прошлые налоговые периоды, должны уплатить свыше 1 миллиарда 336 миллионов рублей. Именно такую сумму начислили налоговые органы республики согласно сведениям, что ежегодно представляют регистрирующие органы. Из них практически половину составляет транспортный налог - это 668 миллионов, на долю земельного налога приходится 431,5 млн руб., и 237 млн руб – налог на имущество. Уже не первый год динамика платежей показывает, что многие граждане оттягивают уплату налогов до последнего, а то и вовсе уплачивают с опозданием. А между тем сейчас уплатить налоги намного проще и быстрее чем раньше. Налоги заплатить можно: а) в любом банке по платёжному документу, который прилагается к уведомлению; б) через Личный кабинет налогоплательщика или банка-партнера ФНС России, например, через Личный кабинет клиента Сбербанка; или через мобильную версию Личного кабинета; в) через онлайн-сервис налоговой службы «Заплати налоги»; г) через банковские терминалы посредством кода на платежке; д) через Портал госуслуг (в части оплаты задолженности); е) путем мобильного платежа по штрих-коду на платежке – такая услуга есть для клиентов Сбербанка. Если в населённом пункте нет кредитного учреждения и Интернета, то можно уплатить в отделении «Почты России» или через кассу местной администрации. Но для того чтобы уплатить налог, надо иметь на руках сводное налоговое уведомление. Именно в этом документе указаны все суммы для оплаты, именно к нему приложены платежные документы. И если «Почта России» по каким-то причинам не доставила вам налоговое уведомление вам лучше обратиться в отделение почты, или непосредственно в налоговую инспекцию. Впрочем, есть способ получить уведомление безо всяких хлопот. Для этого достаточно быть пользователем Личного кабинета налогоплательщика. Туда ваше уведомление было выгружено сразу после формирования, и его всегда можно там посмотреть и распечатать. А можно просто – сразу уплатить налоги через свой Личный кабинет. Если вы забыли пароль от Личного кабинета - не беда. Вы можете восстановить его, посетив с паспортом инспекцию, либо зайти в Личный кабинет, воспользовавшись подтвержденной учетной записью портала Госуслуг. Быть подключенным к Личному кабинету налогоплательщика или к порталу Госуслуг – это, в общем-то, веление времени. Кстати, если вы опоздаете уплатить свои имущественные налоги в срок, суммы, указанные в уведомлении, после 3 декабря автоматически станут задолженностью, и тогда вы сможете произвести оплату через сервис Портала госуслуг «Налоговая задолженность». Но тогда при оплате обязательно надо учитывать, что будет набегать пеня. Поэтому лучше всего не затягивать и уплатить налог сразу. Помните, что имущественные налоги пополняют республиканский и местный бюджеты, и идут на развитие Бурятии.

НДФЛ

Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде – удобно и быстро

Чтобы подать документы на государственную регистрацию, не обязательно посещать налоговый орган. Подача документов на все виды регистрации возможна в электронном виде с помощью специального сервиса на сайте ФНС России www.nalog.ru - «Регистрация юридических лиц и ИП» - «О сервисе» - «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Сервис даёт возможность подать документы на государственную регистрацию ЮЛ или ИП и получить результат государственной услуги без посещения регистрирующего органа. При этом обязательным условием является наличие у юридического лица или индивидуального предпринимателя усиленной электронно-цифровой подписи (ЭЦП). Ключ подписи может быть выдан только удостоверяющим центром, прошедшим аккредитацию в Минкомсвязи РФ. Кто-то может счесть, что получение ЭЦП – это дополнительные хлопоты. Однако сейчас использование ЭЦП всё равно необходимо для совершения многих действий. Многие юридические лица и индивидуальные предприниматели в своей работе используют ЭЦП: при участии в торгах, при сдаче отчётности, в иной деятельности. Данные ЭЦП могут быть использованы при подаче документов на государственную регистрацию, внесению изменений в ЕГРЮЛ. У всех государственных, муниципальных бюджетных учреждений есть ЭЦП, полученное в Управлении федерального казначейства. ЭЦП должно быть выдано руководителю организации (ЭЦП выданное на иное лицо, к примеру, главному бухгалтеру или заместителю руководителя, не может быть применено). Документы, подтверждающие факт государственной регистрации, заявители также получают в электронном виде на указанный ими адрес электронной почты (поэтому адрес электронной почты обязательно должен быть указан в заявлении). При этом электронные форматы, заверенные регистрирующим органом электронной подписью, равнозначны аналогам на бумажном носителе и имеют такую же юридическую силу. Плюсы подачи документов в электронном виде очевидны: - нет необходимости лично посещать налоговую инспекцию или посылать представителя и тратить массу времени на подачу документов; - нет надобности тратить средства на нотариальное заверение подписи руководителя, особенно с учётом того, что нередко свидетельствование подписи заявителя у нотариуса намного дороже, чем получение усиленной ЭЦП ограниченного срока действия. В случае возникновения вопросов, затруднений, вам всегда помогут и ответят на ваши вопросы в Едином регистрационном центре (Межрайонная ИФНС России № 9 по Республике Бурятия) по телефонам: +7 (3012) 21-24-05, 21-22-19, 21-69-96, 21-33-82.

Как гражданам легко и просто узнавать о своих налогах

Ежегодно граждане, имеющие недвижимость, земельные участки, транспорт, уплачивают имущественные налоги. О суммах, которые подлежат к уплате, они узнают при получении Сводного налогового уведомления, где расписано все: срок уплаты, суммы налогов, объекты, за которые надо уплатить налог, сведения о доходах (2-НДФЛ), и т.д. Традиционно эти уведомления доставляла гражданам «Почта России». Для удобства и оперативности доставки несколько лет назад налоговые уведомления и платежные документы налоговая служба начала направлять гражданам в электронном виде через свой интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика». С прошлого года вступило в силу важное изменение: документы, направленные в электронном виде, в бумажном – не дублируют. В Республике Бурятия интернет-сервисом налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» активно пользуется свыше 223 тыс. граждан. Однако существует категория пользователей сервиса, у которых могут возникнуть проблемы с получением уведомления. В связи с тем, что сведения о налогах являются налоговой тайной, в целях соблюдения конфиденциальности информации налогоплательщик, зарегистрировавшись, должен в течение месяца заменить пароль, выданный в налоговой инспекции, на другой. Некоторые пользователи откладывают эту операцию на будущее и пропускают установленный срок. В этом случае им приходится снова посещать инспекцию для получения следующего первичного пароля. В этом году налоговые органы в преддверии кампании по уплате имущественных налогов провели проверку данного сервиса. Выявлено, что в Бурятии еще 18 тыс. граждан, зарегистрировавшись в «Личном кабинете», не сменили первичный пароль на постоянный. У таких граждан, может возникнуть проблема: они не получат квитанции на уплату имущественных налогов почтой. А доступ в «Личный кабинет» ими утрачен, и поэтому им придётся снова обращаться в инспекцию. Впрочем, укажем, что если пользователь желает получать документы на бумаге, то он прямо из «Личного кабинета» должен отправить уведомление об этом в налоговую службу (в сервисе предусмотрена такая возможность). «Личный кабинет» позволяет налогоплательщикам общаться с налоговыми органами, не посещая инспекцию. Прямо из дома или офиса гражданин может узнавать о начисленных и уплаченных налогах, уплачивать налоги в режиме онлайн или распечатывать квитанции в бумажном виде, уточнять информацию об объектах имущества, сообщать об обнаруженных ошибках. Кроме того, воспользовавшись этим сервисом, можно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде, приложив необходимые документы в сканированном виде. Декларацию необходимо подписать электронной подписью, которую налогоплательщик может получить прямо в «Личном кабинете». Подав декларацию, пользователь сервиса может узнавать о статусе камеральной проверки – он увидит, когда она закончится. Резюмируя, скажем: при возникновении любых вопросов можно прямо из «Личного кабинета» направить запрос в налоговую службу и получить официальный ответ в установленные сроки.

К кому не приходят с налоговой проверкой?

В наше время предпринимателей, «попавших» под выездную налоговую проверку, мало, и с каждым годом становится все меньше. Подводя итоги работы налоговых органов по Республике Бурятия за первое полугодие, можно отметить, что количество выездных проверок в сравнении с первым полугодием 2017 года сократилось с 59 до 20 (или на 66%). При этом дополнительно предъявлено к уплате в бюджет 196.4 млн руб., что почти на 30 млн руб. выше прошлогодних показателей. Как сформировалась такая, на первый взгляд, противоречивая картина? В 2007 году налоговая служба утвердила 12 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Найти эти критерии можно на сайте ФНС России. Они регулярно обновляются и дают предпринимателям четкие ориентиры того, в каких случаях их деятельность привлечет внимание налоговой службы. По сути, эти же критерии налоговые органы используют, отбирая объекты для проведения выездных проверок. Все риски можно разделить на 2 группы. 1 группа – это нарушение отчетной и платежной дисциплины, несвоевременное представление отчетности и несвоевременное либо неполное перечисление в бюджет исчисленных сумм налогов. В этом случае, законом предусмотрен целый комплекс обязательных мер: в первую очередь, «закрываются» расчетные счета; при представлении отчетности позже установленного срока налогоплательщики привлекаются к налоговой и административной ответственности; при отсутствии оплаты начисленных сумм, приостанавливаются операции по счетам и выставляются инкассовые поручения на счета. 2 группа - наличие ошибок, расхождений в налоговой отчетности. Причины ошибок могут быть разными. Это не обязательно занижение налоговой базы путем применения незаконных схем. Это может быть неправильный арифметический подсчет, неверное толкование норм налогового законодательства. Поэтому сначала налогоплательщику предлагается добровольно представить пояснения или уточнить отчетность. Если он не сделает этого, его приглашают на комиссию по легализации налоговой базы в инспекцию. В последующем, если он не даст исчерпывающих объяснений и не станет уточнять свои налоговые обязательства – решается вопрос о проведении выездной проверки. Стоит отметить, что наибольшее количество нарушений относится к 1 группе, и, как правило, это нарушения сроков представления отчетности. За первое полугодие текущего года по республике было проведено 167 тысяч камеральных проверок и нарушения установлены в 6.2 % случаев, из них 82.2% связаны с нарушением исполнительской дисциплины самого налогоплательщика. Строго говоря – это довольно много. По нарушениям 2 группы все большее число плательщиков соглашается с позицией налогового органа и уточняет свои налоговые обязательства. В 1 полугодии к налоговой службе в Бурятии прислушались 1 653 плательщика. 1 310 из которых суммарно увеличили налоги на 115 млн, (что в 2,6 раза больше чем за 1 полугодие прошлого года по количеству и в 1,8 раза по сумме). Уменьшено возмещение НДС на 12 млн руб., поскольку налогоплательщики представили уточненные декларации. 343 налоговых агента повысили заработную плату, что привело к увеличению поступлений НДФЛ и страховых взносов на 50 млн.руб. То есть тренд на побуждение налогоплательщиков к уточнению своих обязательств, без применения выездных проверок, работает. Добросовестные налогоплательщики остаются вне зоны внимания налоговой службы, а те, кто допустил оплошность, имеют прекрасную возможность исправить свои ошибки, не доводя дело до выездной налоговой проверки. И как предприниматели сами отработают свои налоговые риски, таким и будет окончательной итог. Резюмируя, нужно сказать - если предприниматель будет вести свой бизнес без использования различных схем ухода от налогообложения, своевременно и полностью уплачивать налоги, то вероятность появления у него налоговой проверки практически равна нулю.

Электронная регистрация – шаг вперед к успешному бизнесу!

Как облагаются налогом хозпостройки, возведенныена земельных участках граждан?

Многие граждане России, в том числе жители Бурятии, имеют в собственности земельные участки. Подавляющее большинство владельцев земельных участков строят на участке не только дом, но и различные строения для ведения личного подсобного хозяйства. В этом случае возникает вопрос: облагаются ли налогом эти хозяйственные постройки? Налоговая служба руководствуется разъяснениями Минфина России (письмо от 16.05.2017 № 03-05-04-01/29325) и полагает, что объекты недвижимого имущества, возведенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества и садоводства или индивидуального жилищного строительства, не являющиеся домами и жилыми строениями, могут быть отнесены к хозяйственным строениям и сооружениям. Тогда возникает второй вопрос: а какие объекты относятся к хозстроениям? Тем более, что в Кодексе не определены понятия «хозяйственное строение» и «хозяйственное сооружение», и рекомендуется при определении этих понятий исходить из общепринятого их содержания, а также руководствоваться нормами иных отраслей законодательства. Оговоримся, что главой 32 Кодекса гаражи выделены в качестве самостоятельного объекта налогообложения, отличного от хозяйственных строений и сооружений. Налоговая служба считает, что в случае, если хозяйственные строения не являются объектами недвижимости, права собственности на которые подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (например, теплицы, временные некапитальные хозблоки, навесы и т.п.), то исходя из ст. 400 Кодекса, такие объекты не являются объектами налогообложения. Это связано с тем, что плательщиками налога являются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса, включая хозяйственные строения и сооружения. Соответствующая информация под заголовком «ФНС России разъяснила, в каких случаях не нужно платить налог за хозяйственные постройки», опубликована 15 марта 2018 года на официальном сайте ФНС России. Добавим, что физические лица имеют право на льготу (100%) в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот. Для получения льготы надо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Для ускорения процесса можно сразу представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Как гражданам легко и просто узнавать о своих налогах

Листовка

Листовка 2

Листовка 3

Изменения в порядке применения налоговых льгот при налогообложении имущества физических лиц

Налоговый вычет по земельному налогу (6 соток)

Электронная регистрация – это выбор для успешного бизнеса!

Кому мешает «белая» зарплата

Личный кабинет налогоплательщика – самый простой способ контакта с налоговой службой

Памятка по МРОТ

Уважаемые Главы крестьянских хозяйств!

Декларационная кампания-2018 началась!